Оподаткування компенсацій та витрат на спрощеній системі: питання обліку

На нашу думку, юрособа на ЄП 5% включає до доходу штраф 20 000 грн, а повернення основної суми 600 000 грн і компенсацію судового збору 18 000 грн до доходу не включає.

Вважаємо, що суми поверненого судового збору не слід включати до доходу. Податкова в офіційному роз’ясненні https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-478982.html зазначає, що компенсація судового збору, витрат на ІТ-забезпечення процесу та держмита, отримана юридичною особою – платником ЄП, не вважається доходом.

Повернення всієї суми оплати постачальнику – 600 000 грн. Ця сума є поверненням коштів, які були сплачені у 2022 році. Згідно з пп. 5 п. 292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038, до доходу не включаються суми коштів, що повертаються внаслідок розірвання договору або повернення товарів/робіт/послуг.

Сума штрафу (неустойки) є господарським доходом підприємства і відповідно включається до доходу платника ЄП, оскільки це не повернення попередньої оплати, а окремий вид компенсації (санкції), що підпадає під поняття доходу юридичної особи на єдиному податку. Оподатковується ЄП 5% і військовим збором.

Раді допомогти, звертайтесь ще!