Оподаткування компенсацій та витрат на спрощеній системі: питання обліку
1)за порушення терміну виконання підрядних робіт 20 000 грн
2) всю суму оплати постачальнику (повернення суми коштів) 600 000 грн, сплачених в 2022 році
3) витрати зі сплати судового збору - 18000 грн.
Чи оподатковуються чи кошти ЄП та ВЗ? Чи включати їх до доходів та на якому рахунку обліковувати?
Дякую.
На нашу думку, юрособа на ЄП 5% включає до доходу штраф 20 000 грн, а повернення основної суми 600 000 грн і компенсацію судового збору 18 000 грн до доходу не включає.
Вважаємо, що суми поверненого судового збору не слід включати до доходу. Податкова в офіційному роз’ясненні https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-478982.html зазначає, що компенсація судового збору, витрат на ІТ-забезпечення процесу та держмита, отримана юридичною особою – платником ЄП, не вважається доходом.
Повернення всієї суми оплати постачальнику – 600 000 грн. Ця сума є поверненням коштів, які були сплачені у 2022 році. Згідно з пп. 5 п. 292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038, до доходу не включаються суми коштів, що повертаються внаслідок розірвання договору або повернення товарів/робіт/послуг.
Сума штрафу (неустойки) є господарським доходом підприємства і відповідно включається до доходу платника ЄП, оскільки це не повернення попередньої оплати, а окремий вид компенсації (санкції), що підпадає під поняття доходу юридичної особи на єдиному податку. Оподатковується ЄП 5% і військовим збором.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Коригування ПДВ при поверненні товару під час військового стану
тов, платник пдв, який на період військового стану користується податковою …
Запровадження графіку змінності для нових працівників у ФОП
ФОП узяв до штату 2-х товаришів по роботі: один …
Виправлення помилки в звітності по ЄСВ і ПДФО
Облік автомобілів: продаж, технічний стан та передача ТЦК
Пільги по ПДВ при постачанні товарів від іноземного фонду
Правила складання РК при поверненні товару та оплаті
Можливість отримання статусу важливого ФОП для національної економіки
Переведення працівника на нову посаду: звітність у ЄСВ
Чи може платник єдиного податку отримати кошти ЄПідтримки
ПДВ: Чи правильно включити ПН та РК до декларації
Виплата заробітної плати: зміни в розмірі з 01.11
Виплати мобілізованим працівникам: планування та невиплачені відпускні
Яка група основних фондів включає автомобільні стоянки
Повернення зайво перерахованих коштів з електронного рахунку ПДВ
Чи потрібно дотримуватись ліміту при бронюванні працівника
Термін зберігання наказів про компенсацію відпускних при звільненні
Правильність коду ПДВ для послуг від нерезидента в Україні
