☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Курсова різниця та термін експлуатації основних засобів підприємства
Амортизаційних різниць не буде
Податкові різниці застосовують тільки високодохідники, малодохідники-добровольці. Тому, якщо Ви не застосовуєте податкові різниці і Ви в декларації поставили про це відмітку, то Вам не потрібно застосовувати податкові різниці та подавати додаток РІ.
Додаток РІ повинні заповнювати тільки високодохідники і малодохідники-добровольці, які ведуть окремий податковий облік основних засобів (ОЗ) і нематеріальних активів (НМА) та визначають амортизаційні різниці, установлені пп. 138.1 і 138.2 ПКУ.
Платникам податку на прибуток, які розраховують податкову амортизацію слід зважати, що у разі коли строки корисного використання (експлуатації) об’єкта ОЗ в бухобліку дорівнюють або є більшими за ті, що вказані в пп. 138.3.3 ПКУ, то для розрахунку амортизації використовуються саме бухоблікові строки корисного використання (експлуатації) об’єкта ОЗ. Отже, у податковому обліку у Вас також буде строк 15, хоч там і встановлено 5 років. Таким чином, збільшуюче коригування фінансового результату буде дорівнювати зменшуючому, і фактичної різниці, що впливає на об'єкт оподаткування, не виникне, бо у Вас будуть однакові суми в 2 рядках.
Для відображення амортизаціії передбачені інші різниці це 1.1.1 та 1.2.1 АМ. тут показується вся амортизація за період.
Рядок 1.1.1 додатка РІ збільшують на суму (п. 138.1 ПКУ) нарахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до П(С)БО. Збільшується фінрезультат та суму бухгалтерської амортизації дані по Кт рах. 13 за звітний період, але без амортизації МНМА
Ряд 1.2.1 АМ додатка РІ зменшують на суму (п. 138.2 ПКУ) розрахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до п. 138.3 ПКУ. Зменшується на податкову амортизацію ОЗ та нематактивів . Амортизація не нараховується на негоспдіяльні ОЗ та НМА та їх поліпшення, МНМА, бібліотечні фонди, землю, дороги загального користування, гудвіл. Не враховується переоцінка у податковому обліку при нарахуванні амортизації.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Звільнення від податків для ФОП під час служби в ЗСУ
ФОП: можливість виплати зарплати за трудовим договором чи ЦПХ
Коди послуг для ПДВ при виконанні договору комісії
Необхідно зареєструвати податкові на такі позиції: 1. Відшкодування банківських витрат у межах виконання договору комісії
2. Винагорода комітенту
Який код "послуги" вказувати…
Відображення змін в об'єднаному звіті для працівника бухгалтерії
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Коли відображати мінусовий розрахунок коригування у ПДВ-декларації
Відповідь АІ схвалено експертом
Правила списання бланків квитків та оформлення документів бухгалтерії
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Облік невиданого фірмового одягу при звільненні працівника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Вихід власника з підприємства: облік, податки та зарахування боргів
Чи потрібно писати заяву на прийняття на роботу від руки
Відповідь АІ схвалено експертом
Оренда сауни і тренажерного залу ФОП у житловому будинку
Звірка з ТЦК при звільненні працівника: важливі кроки організації
Відповідь АІ схвалено експертом
Наслідки повернення фінансової допомоги та штрафів для підприємства
Реєстрація податкової накладної: методи та правило першої події
Витрати на офіс: можливості списання та податкові наслідки
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилок у ПДВ: штрафи та коригування декларацій
Правильний розрахунок ЄСВ для співробітника з суміщенням посад
Відповідь АІ відхилено експертом
Коригування винагороди комісіонера при поверненні товару покупцем
Продаж МНМА з 100% зносом: питання документів та ціни
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильність виписки зведеної податкової накладної постачальником у питанні
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ на послуги нерезидента: реєстрація та пропорційний розподіл кредиту
На яку дату виникають податкові зобов'язання та податковий кредит на послуги нерезидента?
Якщо ГО…
