Амортизаційних різниць не буде

Податкові різниці застосовують тільки високодохідники, малодохідники-добровольці. Тому, якщо Ви не застосовуєте податкові різниці і Ви в декларації поставили про це відмітку, то Вам не потрібно застосовувати податкові різниці та подавати додаток РІ.

Додаток РІ повинні заповнювати тільки високодохідники і малодохідники-добровольці, які ведуть окремий податковий облік основних засобів (ОЗ) і нематеріальних активів (НМА) та визначають амортизаційні різниці, установлені пп. 138.1 і 138.2 ПКУ.

Платникам податку на прибуток, які розраховують податкову амортизацію слід зважати, що у разі коли строки корисного використання (експлуатації) об’єкта ОЗ в бухобліку дорівнюють або є більшими за ті, що вказані в пп. 138.3.3 ПКУ, то для розрахунку амортизації використовуються саме бухоблікові строки корисного використання (експлуатації) об’єкта ОЗ. Отже, у податковому обліку у Вас також буде строк 15, хоч там і встановлено 5 років. Таким чином, збільшуюче коригування фінансового результату буде дорівнювати зменшуючому, і фактичної різниці, що впливає на об'єкт оподаткування, не виникне, бо у Вас будуть однакові суми в 2 рядках.

Для відображення амортизаціії передбачені інші різниці це 1.1.1 та 1.2.1 АМ. тут показується вся амортизація за період.

Рядок 1.1.1 додатка РІ збільшують на суму (п. 138.1 ПКУ) нарахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до П(С)БО. Збільшується фінрезультат та суму бухгалтерської амортизації дані по Кт рах. 13 за звітний період, але без амортизації МНМА

Ряд 1.2.1 АМ додатка РІ зменшують на суму (п. 138.2 ПКУ) розрахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до п. 138.3 ПКУ. Зменшується на податкову амортизацію ОЗ та нематактивів . Амортизація не нараховується на негоспдіяльні ОЗ та НМА та їх поліпшення, МНМА, бібліотечні фонди, землю, дороги загального користування, гудвіл. Не враховується переоцінка у податковому обліку при нарахуванні амортизації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!