Як оформити витрати на корпоратив у готелі правильно

Корпоратив рекомендуємо оформити як виїзні збори/нараду колективу для вирішення господарських питань - для визначення та аналізу підсумків поточного року та складання планів та стратегій на майбутній рік.
Тобто, треба розробити програму такого заходу, яка передбачає вирішення конкретних робочих питань протягом цих 3х днів.
Тоді витрати на такий корпоратив можна буде "підтягнути" до використаних в господарській діяльності.

Якщо ж Ви не будете "битися" за "ділову мету" витрат на такий карпоратив, то врахуйте наступне.

Документальне оформлення:

1) видати наказ (розпорядження) керівника про проведення корпоративу;
2) сформувати план (програму) заходу;
3) скласти кошторис витрат на проведення заходу;
4) укласти договори з контрагентами щодо необхідних послуг (перевезення, проживання, хачування, святкування) 5) отримати від постачальників акти наданих послуг (первинні документи)

Якщо планується закупка подарунків - вони мають бути оприбутковані на рах. 209, а потім списані на підставі акту списання подарунків та відомоті видачі подарунків.

Бухоблік

Дт 92/949 Кт 20, 631 - витрати на проведення корпоративу

Дт 6412 Кт 631 - податковий кредит за наявності ПН

Дт 949 Кт 6412 - нараховані умовні ПЗ за п 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931)

ПДВ

Якщо в ході придбання ТМЦ а послуг для проведення корпоративу Ви щось закупляєте з ПДВ, то маєте право поставити цей пДВ в податковий кредит на підставі зареєстрвоаних ПН постачальників.

Потім маєте скласти зведену ПН типу 1 на умовні ПЗ за п. 1985 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) - як на використання твоарів/послуг в негосподарській діяльності підприємства

Податок на прибуток

ПКУ не передбачає будь-яких коригувань фінрезультату до оподаткування на різниці у зв'язку з витрачанням коштів на корпоратив (негосподарське використання). Тому все залишається так, як в бухобліку

ПДФО, військовий збір та ЄСВ.

На нашу думку, якщо під час проведення корпоративу неможливо персоніфікувати точну суму доходу, отриману кожною фізособою, то в цій ситуації не можна визначити базу для нарахування ПДФО, ВЗ та ЄСВ по кожній фізособі окремо.

Хоча на практиці ДПС може підійти до цього питання "просто" - розділити суму "неперсоніфікованих" витрат на загальну кількість людей. і визначити таким чином "інший дохід" для кожного з них. Це не відповідає нормам ПКУ, тому маєте бути готові це оскаржити

Додатково див. https://7eminar.ua/news/11008-korporativ-na-pidprijemstvi-podatkovi-vitrati-pdfo-ta-podatkovii-kredit-z

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!