Правомірність угоди з військовою частиною: податкові наслідки та ПДВ

Так, Ви можете придбати та передати відремонтоване авто безпосередньо в/частині.

Документально можна оформити так:

1. лист-клопотання від в/ч на отримання та ремонт автомобіля

2. наказ директора про надання допомоги на підставі листа-клопотання для потреб оборони України

3. видаткова накладна на передачу допомоги (або акт приймання-передачі), який має бути підписаний повноважною особою отримувача.

В бухобліку:

Дт 631 Кт 311 – оплатили авто

Дт 28 Кт 631 – отримали авто від постачальника

Дт 949 Кт 631 – вартість ремонту списали на витрати

Дт 949 Кт 28 – передали військовим.

Податок на прибуток

Така передача не призводить до коригування фінрезультату (п.69.6 підр.10 розд.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 )

ПДВ

Податкових зобов'язань не буде. Операція постачання товару ЗСУ не є об'єктом оподаткування ПДВ.
Відповідно до п.32 -1 підр. 2 р. ХХ ПКУ не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України, <...>крім випадків, якщо такі операції з постачання товарів та послуг оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість. (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Також згідно цього пункту не виникає зобов’язань щодо нарахування «компенсувальних» ПЗ з ПДВ за п. 198.5 ПКУ.

Зразки:

Наказ про надання благодійної допомоги ЗСУ

Акт приймання-передачі благодійної допомоги товарами

Безкоштовна передача товарів та послуг військовій частині, благодійній організації – ПДВ-наслідки https://7eminar.ua/news/14322-bezkostovna-peredaca-tovariv-ta-poslug-viiskovii-castini-blagodiinii-organizaciyi-pdv

Раді допомогти, звертайтесь ще!