Алгоритм розблокування податкової накладної для нового платника ПДВ

ФОП потрібно проаналізувати свою господарську діяльність та надати документи, що він її дійсно здійснює у обсягах, що вказані в ПН

Відповідно до п. 201.16 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n14571, реєстрація податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних може бути зупинена в порядку та на підставах, визначених Кабінетом Міністрів України.

Порядок https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 прийняття рішень про реєстрацію/ відмову в реєстрації податкових накладних/ розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних затверджений наказом Мінфіну 12.12.2019 № 520.

Порядок https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n12 зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних затверджений постановою КМУ від 11.12.2019 №1165.

Алгоритм наступний:

1. Сформувати повний пакет документів, що підтверджують, що господарська операція, за якою сформовано податкову накладну (далі – ПН) дійсно відбулася та написати пояснення. В поясненнях описати ці документи та пояснити, що вони підтверджують. Наприклад, ФОП надає договір купівлі-продажу техніки, оплату за придбану техніку та видаткову накладну на її отримання. Тоді у поясненнях треба ці документи описати та пояснити, що ці документи підтверджують факт того, що ФОП має у себе у власності таку техніку.

2. Подати повідомлення на розблокування разом з додатками. Таке повідомлення можна подати протягом 365 календарних днів.

3. Податківці можуть надіслати повідомлення, що потрібні додаткові документи. Тоді треба відсканувати їх та теж надати протягом часу, який вкажуть податківці.

4. Якщо прийде рішення про відмову у реєстрації ПН, треба подати скаргу, протягом 10 робочих днів, що настають за днем прийняття рішення (п. 56.23 ПКУ).

5. Якщо скаргу теж не задовольнять, то треба звертатися до окружного адміністративного суду з позовом. Оскільки суд це довго та дорого, потрібно одразу спробувати розблокувати ПН при наданні пояснень.

На нашій бухгалтерській платформі №1 є наступні матеріали щодо розблокування ПН:

https://7eminar.ua/news/10575-yak-rozblokuvati-pn-i-ci-obovyazkovo-ce-robiti ;

https://7eminar.ua/news/340-yak-rozblokuvati-pnrk-poryadok-dii-i-zrazki-dokumentiv .

У випадку ФОП, такому підприємцю потрібно особливо звернути увагу на документи, що підтверджують можливість надання в оренду техніки з екіпажем, зокрема:

1. Документи про право власності на таку техніку. Якщо техніка орендована, в договорі обов’язково має бути вказано, що її можна передати в суборенду. Також обов’язково має бути акт приймання-передачі техніки в оренду. Крім того, додаються документи про оплату та акти наданих послуг оренди.
2. Документи, що підтверджують факт наявності працівників. Хоча б трудові договори, об’єднана звітність. В ідеалі – відомості нарахування заробітної плати.

Отже, ФОП потрібно проаналізувати свою господарську діяльність та надати документи, що він її дійсно здійснює у обсягах, що вказані в ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!