Як правильно оформити реалізацію відходів деревини працівнику

Реалізуєте відходи за договірною вартістю.

Оприбуткування відходів деревини, які плануються до реалізації слід робити за справедливою вартістю.

Відповідно до п.4 НПСБО 19 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0499-99#o16 справедлива вартість - сума, за якою можна продати актив або оплатити зобов'язання за звичайних умов на певну дату.

На дату продажу відходів деревини на договірну вартість формуєте податкову накладну (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). Оскільки покупцем є фізична особа, яка не є платником ПДВ, то то в податковій накладній на такий продаж у верхній графі "не пілягає наданю отримувачу із причини" ставите "02", в полі Отримувач зазначаєте "неплатник" ІПН 100000000000, рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється (абзац перший пункту 12 Порядку заповнення податкової накладної №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Все решта в такій податковій накладній заповнюється в загальному порядку.

Разом із цим база оподаткування операцій з база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін (п. 188.1 ПКУ). Це стосується навіть коли придбання було без ПДВ. Тому, якщо є перевищення звичайної ціни над договірною, то на суму перевищення потрібно виписати другу податкову накладну із типом причини «15».

Також див. більше про відходи https://7eminar.ua/news/10586-vidxodi-na-pidprijemstvi-klasifikaciya-ta-buxoblik#vidkhody-vid-diyalnosti-yaka-ne-povyazana-iz-vyrobnytstvom

Раді допомогти, звертайтесь ще!