Річний перерахунок ПДВ при експорті зразків тари безкоштовно

Перерахунок ПДВ слід робити коли є одночасно оподатковані і неоподатковані операції.

Згідно із розділом V ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4379 до оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг належать операції, що підлягають оподаткуванню за:

• основною ставкою ПДВ (20 %),
• ставками 7 і 14 відсотків,
• нульовою ставкою ПДВ.

Тому якщо у вас була тільки операція за ставкою 0%, то розподіл вхідного податкового кредиту та перерахунок ПДВ робити не потрібно.

Відповідно до п. 4 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість №21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5392 у рядку 3 декларації вказуються обсяги постачання товарів/послуг, що оподатковуються за нульовою ставкою відповідно до вимог підпунктів 195.1.2, 195.1.3 пункту 195.1 статті 195, пункту 211.1 статті 211 розділу V та пунктів 8 та 75 підрозділу 2 розділу XX Кодексу.

Так п. 195.1.2 ПКУ визначає, що оподаткування здійснюється за нульовою ставкою для операцій з постачання товарів:

а) для заправки або забезпечення морських суден...

б) для заправки або забезпечення повітряних суден...

в) для заправки (дозаправки) та забезпечення космічних кораблів, космічних ракетних носіїв або супутників Землі;

г) для заправки (дозаправки) або забезпечення наземного військового транспорту чи іншого спеціального контингенту Збройних Сил України, що бере участь у миротворчих акціях за кордоном України, або в інших випадках, передбачених законодавством;

ґ) магазинами безмитної торгівлі, відповідно до порядку, встановленого Кабінетом Міністрів України.

Тому, якщо була експортна операція, то її слід було відображати в рядку 2.1 декларації.

Див. також https://7eminar.ua/news/2900-podatkova-deklaraciya-z-pdv

Раді допомогти, звертайтесь ще!