Облік продажу основних засобів та ПДВ у бухгалтерії

У ситуації, коли реалізується повністю замортизований МНМА, хоч формально и і маємо перевестийого на 286 рахунок із нульовою варітстю, але таке проведення в програмі обліку зробити не вийде, і оскільки це ні на що не впливає, його просто опускають, або яко програма довзоляє - то роблять проведння з нульовою вартістю, просто щоб зафіксувати номенклатуру на відповідному рахунку

Оскільки ваш МНМА повністю замортизований, його залишкова вартість дорівнює нулю, списання відображається такими проводками:

Списання накопиченого зносу:

Дт 1321 «Знос інших необоротних матеріальних активів»
Кт 1121 «Малоцінні необоротні матеріальні активи»
Сума: 833,33 грн (первісна вартість)

Дт286 Кт112 =0 (перевеення з нульовою вартітсю, якщо можливо його зробити

А далі вже здійснююься проведення саме з продажу.

відображення доходу від продажу:
Дт 361 Кт 712 — 400,00 грн;
нарахування ПДВ:
Дт 712 Кт 641 — 66,67 грн (тобто з бази 333,33 грн);
списання собівартості: Дт 943 Кт 286 — опускаємо, оскільки вона нульова. Якщо провели переведення на Дт286 з нульовою варітстю, програрма зробить також це проведення з нульовою сумою
отримання коштів:
Дт 311 Кт 361 — 400,00 грн;
відображення фінрезультату:
Дт 712 Кт 791 — 333,33 грн

Щодо ПДВ, база визначається за договірною вартістю, але не нижче залишкової (п. 188.1 ПКУ). У вашому випадку залишкова вартість дорівнює нулю, тому ПДВ нараховується на повну договірну суму — 400 грн, з яких 66,67 грн — це ПДВ.

Жодних компенсуючих зобов’язань за п. 198.5 ПКУ не виникає, оскільки має місце продаж, а не використання у негосподарській діяльності.

Операція також не підпадає під дію податкових різниць за ст. 138 ПКУ, оскільки МНМА не є основним засобом у розумінні пп. 14.1.138 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!