ПДВ при замовленні послуг у постачальника-нерезидента для ІТ

Операції з отримання від нерезидента послуг перекладу не оподатковуються ПДВ. Однак оподаткування послуг з локалізації залежить від їх суті: якщо це частина перекладу — ПДВ не буде, а якщо це послуга у сфері інформатизації (наприклад, адаптація програмного забезпечення) — ПДВ нараховувати потрібно.

Порядок оподаткування ПДВ операцій з постачання послуг залежить від місця їх постачання, яке визначається згідно зі статтею 186 Податкового кодексу України (ПКУ). Об'єктом оподаткування є послуги, місце постачання яких розташоване на митній території України (пп. "б" 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4496).

1. Послуги перекладу

Послуги перекладу не зазначені у спеціальних пунктах 186.2 та 186.3 ПКУ . Тому для них застосовується загальне правило, встановлене Податковим кодексом України, п. 186.4. Згідно з цією нормою, місцем постачання послуг є місце реєстрації постачальника.

Оскільки у вашому випадку постачальник є нерезидентом, місце постачання послуг перекладу знаходиться за межами митної території України. Отже, така операція не є об'єктом оподаткування ПДВ.

2. Послуги локалізації навчальних матеріалів

Оподаткування цих послуг залежить від їхньої конкретної класифікації, яка має бути чітко визначена у договорі:

Варіант А: Локалізація як частина перекладу. Якщо під локалізацією розуміється адаптація тексту до культурних та мовних особливостей регіону (наприклад, зміна ідіом, форматів дат, валют), то така послуга розглядається аналогічно до перекладу. У цьому випадку застосовується п. 186.4 ПКУ, і операція не оподатковується ПДВ.

Варіант Б: Локалізація як послуга у сфері інформатизації. Якщо локалізація передбачає адаптацію програмного забезпечення, веб-сайту, онлайн-курсу чи іншого цифрового продукту, то такі послуги можуть бути класифіковані як «послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення» або «інші послуги у сфері інформатизації».
Такі послуги підпадають під дію Податкового кодексу України, пп. «в» п. 186.3, згідно з яким місце постачання визначається за місцем реєстрації отримувача послуг. Оскільки отримувачем є ваша компанія-резидент, місце постачання знаходиться на митній території України, і така операція є об'єктом оподаткування ПДВ. У цьому випадку ви, як отримувач послуг від нерезидента, повинні нарахувати та сплатити ПДВ до бюджету в порядку, встановленому статтею 208 ПКУ.

Висновок: Щоб уникнути непорозумінь з контролюючими органами, важливо чітко визначити в договорі з нерезидентом суть та перелік послуг. Якщо послуги з локалізації не пов'язані з програмним забезпеченням, а є частиною адаптації текстових матеріалів, це варто прямо зазначити в первинних документах (договорі, акті).

Раді допомогти, звертайтесь ще!