Коригування податкових накладних: можливість та терміни для ПДВ

Ні, вже не вийде включити такі РК

Податківці в консультації ЗІР Категорія 101.24 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38249 постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі розрахунку коригування, своєчасно зареєстрованого отримувачем в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то постачальник має право зменшити податкові зобов’язання у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН.

Враховуючи, що РК складено 31.10.2025, граничний термін його своєчасної реєстрації на 18.11.2025. Оскільки Ви плануєте зареєструвати РК 19.11.2025, така реєстрація буде несвоєчасною. Отже, Ви, як постачальник, повинні будете зменшити податкові зобов'язання у декларації з ПДВ за листопад 2025 року (період реєстрації РК).

Зокрема в ЗІР Категорія 101.24 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29868 податківці зазначають: якщо платником податку помилково складена податкова накладна, то така податкова накладна не підлягає відображенню у податковій звітності з ПДВ. Розрахунок коригування, який може бути виписаний до такої податкової накладної, підлягає реєстрації в ЄРПН, але до податкової звітності також не включається.

Проте, то у разі складання РК в іншому місяці ніж помилкова ПН, або реєстрації такого РК із запізненням (навіть якщо складено в одному місяці з ПН) у платника виникне ∑Перевищ. Така сума перевищення зменшує реєстраційний ліміт і в описаній ситуації повернути ∑Перевищ неможливо. Щоб уникнути такої суми перевищення податківці радять відобаражати помилкову ПН та РК до неї в декларації з ПДВ (як у Вашому випадку). Це штучно задвоює податкові зобов'язання у жовтні, проте допоможе уникнути ∑Перевищ при реєстрації РК в ЄРПН та відображенні у звітності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!