Вплив відсутності зменшення залишку в декларації з ПДВ

Можна не подавати уточнюючу, якщо в подальшому сума від'ємного значення було вірне

Давайте розлянемо ситуацію на прикладі:
наприклад, в декларації за червень 2024 р у вас в рядку була зазначена сума від'ємного значення - 3000 грн
Потім ви на початку липня 2024 року уточнювали щось за січень 2024 р на суму 1610 грн.
Тобто, станом на липень у вас від'ємного значення повинно бути 3000 грн червня мінус 1610 грн за рахунок уточнення показників січня. І станом на липень загальна сума від''ємного значення буде 1390 грн.

Тоді у вас в декларації за липень в рядку 16.1 буде 3000 грн, в рядку 16.2 - мінус 1610 грн і в рядку 16 - 1390 грн.

Якщо ж ви відразу вказали в рядку 16 суму уже з урахуванням зменшення - 1390 грн (тобто правильну суму), і далі цю суму вказували вірно в наступних деклараціях, то сам факт уточнення не змінить нічого саме для розрахунків суми податків. Просто перенесуться ці показники в різні рядки при уточненні.

У разі заповнення рядків 16.2 та обов’язковим є заповнення таблиці в нижній частині декларації "Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючих розрахунків.

Ця інформація більше потрібна саме для розуміння, чому значення показників змінилися в порівнянні з попередніми.

Отже, прямої норми для перездачі не передбачено, якщо це не вплинуло на подальші показники і суми визначені правильно. Штрафних санкцій - теж, адже заниження вже по результатах липня не було.

Раді допомогти, звертайтесь ще!