У ситуації, коли підприємство здійснило оплату за квіткову продукцію (вінки) для поховання мобілізованого працівника, такі витрати у бухгалтерському обліку визнаються як інші витрати операційної діяльності. Згідно з п. 6 П(С)БО 16 «Витрати», витрати звітного періоду визнаються, зокрема, у разі зменшення активів, що призводить до зменшення власного капіталу підприємства. Таким чином, облік таких витрат ведеться за дебетом субрахунку 949 «Інші витрати операційної діяльності».

Незважаючи на гуманітарний чи соціальний характер цієї витрати, з точки зору обліку податку на прибуток, об'єктом оподаткування є фінансовий результат до оподаткування, розрахований за правилами бухгалтерського обліку (пп. 134.1.1 ПКУ), а коригування на подібні витрати у Податковому кодексі України не передбачене. Отже, ці витрати зменшать фінансовий результат і, відповідно, базу оподаткування податком на прибуток.

Щодо податкового кредиту з ПДВ, то у цьому випадку, найімовірніше, право на податковий кредит не виникає. Відповідно до п. 198.3 ПКУ, податковий кредит формується лише у разі, якщо товари чи послуги придбані для використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності. Витрати на вінки, попри свою соціальну та моральну значущість, не мають безпосереднього зв’язку з операційною діяльністю, що генерує дохід, тому контролюючі органи не визнають право на віднесення таких сум ПДВ до податкового кредиту, отже у разі отримання ПН від постачальника та вклчюення до ПК слід скласти компенсуючцу ПН за 198.5 ПКУ із кодом 13 (негосподарське використання)

Раді допомогти, звертайтесь ще!