Облік купівлі путівки для працівника: нюанси та податкові наслідки
Підприємство може придбати путівку до санаторію для працівника, відобразивши її в обліку як додаткове благо з оподаткуванням ПДФО, ВЗ та ЄСВ, або ж скориставшись пільгою, якщо виконано всі умови пп. 165.1.35 ПКУ.
Путівку можна обліковувати двома способами:
Як грошовий документ (субрахунок 331) – тоді витрати не визнаються одразу.
Як витрати періоду (субрахунок 949) – тоді вартість включається до витрат одразу.
Постачальник – зазвичай туроператор або санаторій, і важливо врахувати, чи він є платником ПДВ.
Якщо підприємство обирає ПДФО-пільгу згідно з пп. 165.1.35 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699, то оподатковуваний прибуток збільшується на вартість путівки (до 40 000 грн у 2025 році) згідно з пп. 140.5.10 ПКУ (яза умови коригування фінансового результату, оподатковуваний прибуток збільшується на вартість наданої путівки).
ПДФО та військовий збір не утримуються, але лише за дотримання таких умов путівка надана на території України.Для працівника або члена його сім’ї першого ступеня споріднення. Вартість путівки не перевищує 5 МЗП (тобто 40 000 грн на 2025 рік). Один раз на рік. Роботодавець є платником податку на прибуток.
Якщо хоч одна з умов не дотримана – повна вартість путівки оподатковується ПДФО (18%) та військовим збором (5%).
Якщо пільга не застосовується, то вартість путівки класифікується як додаткове благо. Застосовується коефіцієнт натурального доходу - 1,219512. З урахуванням цього коефіцієнта утримуються ПДФО (18%) та військовий збір за номінальною вартістю (5%).
Крім того, на номінальну вартість путівки (без коефіцієнта) нараховується ЄСВ (в обох варіантах) у розмірі 22% (ЗІР, категорія 201.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28918)
Це питання детально розглянуто у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/10936-putivki-vid-pidprijemstva-akcenti-2025-roku
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Штрафи за протерміновану звітність: ЄСВ, ПДФО та військовий збір
Податкові наслідки нестачі товару: ПДВ та ППР роз'яснення
ППР форми «В4» — щодо зменшення від’ємного значення ПДВ на суму 315 950,00 грн у зв’язку з виявленою нестачею товару.
ППР форми «ПН» — щодо обов’язку скласти та зареєструвати…
Відображення працевлаштування інваліда у звітах та нормативі
Якщо приймаємо інваліда ІІ гр. по зору-то закриваємо 2 особи по нормативу?
В яких звітах і як це відображати?
Податковий розрахунок об'єднаної звітності -там показувати 1 особу чи 2?
У звіті по працевлаштуванню інвалідів (якого ще немає) -там можливо…
Чи потрібно подавати звіт 3-ПН під час військового стану
Особливості утримання податків та трудових умов для неповнолітніх працівників
Нарахування ПДВ на залишкову вартість будівель перед знесенням
Питання щодо складання Акту введення в експлуатацію основних засобів
Як враховувати лікарняні при нарахуванні зарплати суміснику
Коригування фінансового результату при закупівлі послуг у ФОПів
Компанія Резидент Дія Сіті, платник податку на прибуток на загальних підставах. Чи застосовуються норми п.п.140.5.17 ПКУ щодо коригування фінансового результату при закупівлі послуг у ФОПів (платників єдиного податку), які ТОВ відносить не напряму на витрати…
Звільнення від ПДВ при міжнародній технічній допомозі: нюанси договору
Фіскалізація коштів ФОП: коли та як правильно оформлювати чеки
Дії підприємства при травмуванні працівника під час призупинення договору
Покрокові дії при звільненні працівниці після відпустки
Як правильно подати уточнення щодо відпустки без збереження зарплати
Вимоги до військового обліку та документації на підприємстві
Як врахувати збиток попередніх періодів при звітуванні
Виплата відпускних до початку відпустки: правові наслідки та штрафи
Одиниця виміру в податковій накладній для будівельних робіт
Включення витрат імпорту автомобілів до вартості товару чи ні
Підприємство імпортує автомобілі для продажу. Питання чи потрібно митний збір, послуги брокера, страхування, сертифікації та інші витрати включати до вартості товару чи можна відносити на 92 та 93 рахунки?
Дякую…
