Податкові наслідки нестачі товару: ПДВ та ППР роз'яснення

1. Чи не призводить одночасне винесення ППР форми «В4» та «ПН» по одній і тій самій сумі нестачі товару до подвійного оподаткування ПДВ?

Ні, це не подвійне оподаткування, оскільки:

- ППР "В4" - це зменшення від`ємного значення (ряд.21) за рахунок донарахування умовних зобов`язань з ПДВ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), які Ви мали б нарахувати на "нестачу" товару.

Податковий крдеит Вам не знімають, а донараховують ПЗ

- ППР "ПН" - це штраф за нереєстрацію зведеної ПН (сума 3400 грн.), але це ж не сам ПДВ

2. Який порядок відображення таких операцій у декларації з ПДВ?

- ППР форми «В4» — щодо зменшення від’ємного значення ПДВ на суму 315 950,00 грн - ставите з мінусом в ряд. 16.3 декларації т ого звітного місяця, в якому ППР стало узгодженим (через 10 р.д. після його отримання - в ньому внизу має бути цей текст). Також треба заповнити дані ППР в маленькій табличці внизу декларації (як розшифровка ряд. 16.3)

- ППР форми «ПН» — щодо обов’язку скласти та зареєструвати зведену податкову накладну за п.198.5 ПКУ на ту ж суму нестачі та штраф за її нереєстрацію. З ацим ППР Ви маєте зареєструвати зведену ПН на умовні ПЗ. Але ця ПН не ставиться в декларацію в ряд. 4.1. Суму штрафу (3400 грн.) також не ставите в декларацію з ПДВ.

Додатково

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37321)

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44002)

Раді допомогти, звертайтесь ще!