Уточнюючий звіт про дивіденди: як правильно заповнити
У липні були виплачені частково дивіденди 40т ( податки перераховані із розрахунку 40т).
В серпні був виплачен залишок 60т ( податки перераховані із розрахунку 60т).
В липні та серпні в звіті Обєднанна звітність не були передані ці дані.
Питання: як здати уточнюючий звіт та як його правильно заповнити.
Дякую
Нарахування та виплата дивідендів відображається в Додатку 4ДФ по факту подій.
У Вашому випадку потрібно подавати Уточнюючий розрахунки за липень та та серпень 2025 року.
Порядок проведення коригувань Розрахунку визначений розд. V Порядку №4 від 13.01.2015р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610 Розрахунки "Звітний новий" та "Уточнюючий" подаються на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містять інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються.
Отже, "Уточнюючий" Податковий розрахунок подається у складі головного розрахунку+ Додаток 4ДФ, в якому додається тільки пропущений рядок.
В Додатку 4ДФ пропущений рядок повністю заповнюємо, в графі 10 зазначаємо ознаку "0"- рядок на введення. В Уточнюючому Додатку 4-ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється. Якщо у Звітному Додатку 4-ДФ був заповнений рядок 04 та 05, то в Уточнюючому його потрібно продублювати.
Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку, тому якщо Звітний Податковий розрахунок був №1, то Уточнюючий буде № 2. В Уточнюючому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються. В головному розрахунку заповнюємо тільки рядок 064.
Якщо говоримо про коригувальні 4ДФ, то тут працює правило «співставлення з бухобліком».
В графі 3а зазначається повна сума нарахованих дивідендів, орієнтир - дата Протоколу загальних зборів. В місяці виплати дивідендів в графі 3 Додатку 4ДФ потрібно показати суму фактично виплачених дивідендів у розмірі, в якому вони були нараховані- тобто з податками.
В графах 4а та 5а Додатку 4ДФ зазначаємо суму утриманих податків з дивідендів.
В графах 4 та 5 відображається суми фактично перерахованих податків з дивідендів у звітному місяці.
В графі 6 ставимо ознаку доходу "109".
Отже, заповнення Додатку 4ДФ за липень буде наступним: графа 3а- 100000,00, графа 3- 40000,00, графа 4а- ПДФО зі 100000,00 (конкретну суму написати не можу, бо не знаю за якою ставкою було утримання 5% чи 9%), графа 4- фактична сума, яка була перерахована в бюджет, графа 5а- 5000,00, графа 5- фактична сума, яка була перерахована в бюджет, графа 6- ознака доходу 109.
Заповнення Додатку 4ДФ за серпень буде наступним: графа 3а- 0,00, графа 3- 60000,00, графа 4а- 0,00, графа 4- фактична сума, яка була перерахована в бюджет, графа 5а- 0,00, графа 5- фактична сума, яка була перерахована в бюджет, графа 6- ознака доходу 109.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
