Обмеження на допомогу військовій частині для підприємств низькодохідників

Ні, обмеження в 4% по сумі такої наданої допомоги військовій частині для вас не діють.

Зазначені обмеженні по п.140.5.9 ПКУ діють для платників податку на прибуток, які застосовують податкові різниці, встановлено обмеження: фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму безоплатно наданої допомоги неприбутковим організаціям, що перевищує 4% оподатковуваного прибутку за попередній рік.
Так як ви вказали, що є "низькодохідником", то вказані обмеження на вас не розповсюджуються. Витрати ви визнаєте в повній сумі за правилами бухобліку.

Крім того, на період воєнного стану діє окрема спеціальна норма (пп. 69.6 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462, яка "знімає" такі обмеження навіть для "високодохідників". Цією нормою передбачено, що коригування по п.140.5.9 ПКУ не застосовуються до вартості товарів, робіт та послуг, які добровільно передані Збройним Силам України, військовим частинам та іншим військовим формуванням для потреб оборони держави.

В бухгалтерському обліку витрати на таку надану добровільну допомогу ви списуєте на рахунок 949.

Для документального підтвердження вам потрібно оформити такі документи:
- Лист-звернення (клопотання) від військової частини із зазначенням потреби в конкретному обладнанні, матеріалах, послугах чи грошових коштах
- Наказ керівника підприємства про надання благодійної допомоги на підставі такого листа-звернення
- Акт приймання-передачі або видаткова накладна на безоплатну передачу обладнання, підписаний уповноваженими представниками підприємства та військової частини.

Детальніше прочитати та знайти зразки документів можна в нашій статті https://7eminar.ua/news/10146-pidtrimka-zsu-yak-pidtverditi-vitrati

Раді допомогти, звертайтесь ще!