🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Списання сировини: ПДВ, код реєстрації та податкові різниці
Списуємо на операційні витрати Дт 947
Відповідно до наказу керівника на підприємстві створюється комісія з відповідальних осіб, яка здійснює інвентаризацію зазначених товарно-матеріальних цінностей, складає Акт списання зіпсованої сировини, в якому зазначено причини псування, найменування, кількість, первісну вартість та інші характеристики ТМЦ. Списання проводиться актом списання у довільній формі (п.4.4 розд.ІІІ Положення № 879 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#n108 ).
На підставі затвердженого керівником акта списання у бухгалтерському обліку відображаються у складі інших операційних витрат: Дт 947 «Нестачі і втрати від псування цінностей» Кт 201 «Сировина і матеріали»
На субрахунку 947 "Нестачі і втрати від псування цінностей" ведеться облік нестач грошових коштів та інших цінностей і втрат від псування цінностей, що виявлені в процесі заготовлення, переробки, збереження, та реалізації. Одночасно із списанням цінностей, винних у нестачі яких не встановлено, на витрати, балансова вартість списаного активу зараховується на позабалансовий рахунок 07 "Списані активи"." (Інструкція № 291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n1077 ).
Оскільки при придбанні сировини підприємство сформувало податковий кредит з ПДВ, а фактичне використання у господарській діяльності не відбулося, відповідно пп."г" п.198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ПКУ, треба нарахувати податкові зобов"язання для компенсації і скласти зведену ПН з типом причини 13. В обліку Дт 949 Кт 641/ПДВ.)
Якщо сировина, матеріали чи комплектуючі були придбані у неплатника ПДВ або операція з їх постачання була звільнена від оподаткування, податковий кредит при придбанні не формувався. Відповідно, обов'язок нараховувати компенсуючі ПЗ з ПДВ за п. 198.5 ПКУ на такі товари не виникає.
У податковоприбутковому обліку жодних різниць у зв’язку зі списанням зіпсованих продуктів (сировини, товарів) не виникає. Тому фінрезультат до оподаткування ( п.п. 134.1.1 ПКУ) аналогічний правилам бухгалтерського обліку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Актуалізація методології обліку харчування працівників на виробництві
Є відповідь АІ
Як відобразити компенсацію за відпустку у податковому розрахунку
Відкриття ФОП третьої групи після закриття другої групи
Як уникнути задвоєння даних при поданні звітності
Помилка у додатку 4 ДФ: що робити далі
Є відповідь АІ
Порядок оформлення відстрочки військового обліку через ЦНАП
Є відповідь АІ
Виправлення помилки у звіті з єдиного податку за півріччя
Обов'язковий реквізит у ТТН: наслідки для покупців нафтопродуктів
Є відповідь АІ
Зміна прізвища ФОП: які дії необхідно вжити
Як уникнути помилок при подачі податкових звітів ФОП
Є відповідь АІ
Як заповнити Додаток 4 при пільзі з ПДВ
потрібно заповнити таб. 1 і таб 2 цього додатку, чи тільки таблицю 2…
Правильне призначення платежу для інвестицій у стартап ТОВ
Засновниками ТОВ - резидента Дія.Сіті (стартап) - було прийнято рішення на загальних зборах про внесення інвестицій у грошовій формі на рахунок підприємства для більш ефективного здійснення господарської діяльності.
З яким правильним призначенням платежу…
Є відповідь АІ
Розмір зарплати заброньованих працівників у критичних підприємствах Харкова
Є відповідь АІ
Порядок ліквідації філії підприємства: рекомендації та етапи дій
Підприємство має намір ліквідувати свою філію. Який порядок дій у даному випадку? Головне підприємство знаходиться у м. Чернівці, філія - у м. Хмельницький. У філії нема власного балансу, немає власних рахунків у банку, орендує офісне і складське приміщення. У…
Вимоги для офіційної діяльності таксі: ліцензії та працевлаштування водіїв
Правила подання звітності з ЄСВ, ПДФО та ВЗ підприємствами
Є відповідь АІ
Як правильно врахувати стаж для декретних виплат
Звітність для ФОП: зміни групи та форми подання
Чи потрібно ФОП сплачувати ЄСВ під час декрету у 2026
Облік автомобіля гуманітарної допомоги в неприбутковій організації
