☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Правила виписування податкових накладних при частковій реалізації товарів
Можете, якщо це передбачено умовами договору з вашим контрагентом.
Пунктом 201.7 ст. 201 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 передбачено, що податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).
Дані, зазначені у такій податковій накладній (зокрема, номенклатура товарів/послуг, кількість, обсяг), мають відповідати первинним документам, складеним за операцією. Тому якщо ви спочатку відвантажили товар С на загальну вартість 8 тис. грн, то першою подією для складання податкової накладної є саме дата відвантаження.
Далі, якщо в цей же день ви отримали попередню оплату в рамках цього ж договору (замовлення), то черговість зарахування авансового платежу в рахунок поставок товарів, та порядок оплати таких товарів/послуг, (зокрема, за яку номенклатуру товарів/послуг здійснюється попередня оплата: чи це авансовий платіж у розмірі 50 відсотків вартості кожної одиниці номенклатури товарів/послуг, передбаченої договором, чи, наприклад, це 100-відсоткова оплата певної номенклатури товарів/послуг на загальну суму, що складає 50 відсотків від усієї вартості товарів/послуг, передбаченої договором). У кожному з цих випадків податкова накладна складається на суму попередньої оплати із зазначенням фактичної кількості номенклатури товарів/послуг, за яку здійснено таку попередню оплату.
Якщо ви узгодите рішення, що отримані 20 тис.грн буде зараховано як аванс в рахунок поставки товару А та В, то можете розподілити суму пропорційно між цими номенклатурами.
Якщо ж ці 20 тис. грн будуть визначені як оплата 50% вартості всіх позицій номенклатури по замовленню, в тому числі і товару С, який ви відвантажуєте в той же день, то податкову накладну варто складати на загальну суму попередньо отриманої оплати (на 20 тис. грн). При цьому в табличній частині розподіл суми між товарами ви можете зробити настпуним чином : 8 тис. грн - на товар С, який повністю відвантажений, та залишок 12 тис. грн розподілити між товаром А та В.
На аналогічне питання податківці в ЗІР (категорія 101.15) рекомендують звертатися за індивідуальною податковою консультацією. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42993
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
