Облік ПДВ при оплаті послуг хостінгу нерезиденту в гривні

Так, у Вашому випадку виникає необхідність нарахування ПДВ.

Наведені Вами послуги слід віднести до «інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем» (п.п.186.3 «в» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496 ).

Місцем постачання таких послуг вважається місце реєстрації отримувача.

У Вашому випадку це в межах митної території України – тому і виникає об’єкт оподаткування згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ).

Потрібно скласти та зареєструвати ПН з типом причини 14.

Є відповідне роз’яснення податківців щодо складення такої ПН:

«у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такої накладної проставляється умовний ІПН «500000000000»;

у рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент);

рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється;

у рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані.

У верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини 14 - Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента.

При складанні податкової накладної за операцією з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України реквізит «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється ні для постачальника (продавця), ні для отримувача (покупця).

Решта реквізитів заповнюються відповідно до норм Порядку складання податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 року № 1307» (роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Порядок складання податкової накладної платником ПДВ при отриманні послуг від нерезидента на митній території України» опубліковано 15.12.21 р., посилання на повний текст: https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/539470.html ).

Код за ДКПП зазначаємо 63.11 «Послуги щодо обробляння даних, розміщування інформації на веб-вузлах та суміжні послуги».

Щодо дати виникнення зобов’язань та відповідно складання ПН – це перша з подій: «…дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше» ( п.187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ). ).

Щодо податку з доходів нерезидентів: вважаємо, що немає об’єкту оподаткування, так як це доходи у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які не підлягають оподаткуванню (п.п.141.4 «к» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!