Податковий штраф: вплив на декларацію та облік збитків

Так, податкова різниця за штрафом виникає - потрібно збільшити фінансовий результат на суму штрафу за підпунктом 140.5.11 ПКУ.

Штраф у сумі 325 грн, нарахований податковим органом за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних, підпадає під дію підпункту 140.5.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713. Згідно з ним, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму штрафів і пені, нарахованих контролюючими органами за порушення законодавства. Оскільки штраф підтверджено рішенням податкового органу (ППР) і він відображений у бухгалтерському обліку як інші операційні витрати (Дт 948 - Кт 641), ви маєте збільшити фінрезультат на його суму в тому звітному періоді, коли його визнано в обліку - тобто в липні 2025 року (III квартал 2025 р.).

У декларації з податку на прибуток зазначену суму потрібно включити до рядка 3.1.11 додатка РІ («Штрафи, пеня, неустойки, нараховані органами державної влади»), а потім перенести загальну суму коригувань до рядка 03 РІ основної декларації.

Таким чином, фінансовий результат до оподаткування буде збільшено на 325 грн, і податкові наслідки відображаються в періоді визнання штрафу у бухобліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!