Виправлення помилки в податковій декларації: наслідки та штрафи

У бухобліку виправити таку помилку Ви можете на підставі бухдовідки.

1. В ній треба вказати причину помилки та зробити записи: Дт 23, 91, 92 Кт 66 методом "червоного сторно" та одночасно Дт 471 Кт 66 звичним способом.

До речі, оскільки був, в т.ч., запис: Дт 23 Кт 66, то ще варто перевірити чи було вже списано ці витрати на рахунок 90 (Дт 90 Кт 23). Якщо так, то цей період теж доведеться уточнити. Запис може бути таким: Дт 90 Кт 23 методом "червоного сторно".

Після цього Вам варто оформити уточнюючу фінзвітність за 1 квартал та за півріччя (вона Вам буде потрібна під час подачі уточненок).

2. Щоб виправити таку помилку й у прибутковому обліку Вам варто оформити дві уточнюючі декларації до деки за 1 квартал 2025 р. та півріччя 2025 р. (адже через наростаючий підсумок ця помилка Вам вплинула на ці два звітні періоди). Разом із такими уточненками Вам в податкову треба подати й виправлену фінзвітність (тобто складену із правильними показниками) за відповідні періоди.

3. Доплатити донарахований податок д=треба до моменту подачі уточненок (пп. "а" п. 50.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n1258).

4. Сплачувати самоштраф та пеню в цьому разі Вам не потрібно. Адже зараз діє мораторій на застосування самоштрафів та пені (пп. 69.38 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ). Тому рядки 32 та 33 уточненок у Вас мають бути пустими.

Раді допомогти, звертайтесь ще!