Виправлення податкової накладної: нюанси коригування та ризики

Так, при складені на дату аркушу до МД, РК з кодом причини коригування 101 «зміна ціни», Ви вилучаєте рядок 1 ПН з невірно зазначеною ціною через помилку при застосуванні валюти, та додаєте рядок 2 ПН з вірно зазначеною ціною.

Номер з/п групи коригування зазначаєте «1».

Це відповідає загальним вимогам складання РК: «показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі;

додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній;

рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування» (п.23 Порядок № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Також у Вашому випадку заповнюються графи 9 та 10 РК, графи 7 та 8 не заповнюються.

Щодо розбіжності між даними декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток – вважаємо, що це все обґрунтовано.

Та Ви маєте право «подати разом з такою податковою декларацією доповнення до такої декларації, які складені за довільною формою, що вважатиметься невід'ємною частиною податкової декларації.

Таке доповнення подається з поясненням мотивів його подання» (п.46.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1144 ).

Тобто разом з декларацією з податку на прибуток Ви маєте право подати в довільній формі пояснення, де Ви зазначаєте про розбіжность між обсягом постачання б/ПДВ в деклараціях з ПДВ та сумою доходу в декларації з податку на прибуток , та також причини такої розбіжності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!