Правила подання декларації ПДВ при реорганізації підприємства

Слід мати на увазі, що згідно з п.184.7 ПКУ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4447 ) не потрібно нараховувати компенсуючий ПДВ на невикористані залишки запасів, НА, тощо, у разі «анулювання реєстрації як платника податку внаслідок реорганізації платника податку шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення відповідно до закону».

Та більше того, у Вашому випадку, вважаємо, нічого не потрібно додатково робити. Адже Ви залишаєтеся незважаючи на перереєстрацію, платником ПДВ, ІПН не змінюється.

Саме тому операції з нарахуванням митного ПДВ відображаються в рядку 11.1 «Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи: з основною ставкою», в рядку 17 (підсумок ) , та в рядках 19, 20, 20.3, та 21.

Також заповнюється таблиця 1 додатку 2 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від'ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)», де в графах 2 та 3 зазначаєте період жовтень 2025 р., як період виникнення від’ємного значення, в графі 4 зазначаєте власний ІПН: «у разі формування від'ємного значення за рахунок: ввезення товарів на митну територію України - зазначається власний індивідуальний податковий номер…».

В графі 5 зазначаєте період складення документів також жовтень 2025 р.

Та в графах 6 та 10 зазначаєте суму митного ПДВ (ця сума повинна бути і в рядках 11.1, 17, 19, 20, 20.3, та 21 декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!