Дати податкової накладної та бухгалтерські проводки при продажу алкоголю

При продажу товарів із застосуванням РРО/ПРРО працюють такі норми ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

1) загальна норма п. 187.1 ("перша подія"), тобто на дату яка сталася раніше - дата отримання коштів, або дата відвантаження товару.

2) спеціальна норма п. 187.5:

"187.5. У разі якщо постачання товарів/послуг здійснюється з використанням кредитних або дебетових карток, дорожніх, комерційних, іменних або інших чеків, датою збільшення податкових зобов'язань вважається дата, що засвідчує факт постачання платником податку товарів/послуг покупцю, оформлена податковою накладною, або дата виписування відповідного рахунка (товарного чека), залежно від того, яка подія відбулася раніше."

Отже, ця норма також вказує, що якщо оплата проведена карткою, то дата ПН - це дата поставки товарів.

3) спеціальна норма п. 201.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052):

"201.4. ...Податкова накладна може бути складена за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у разі:

здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій, або через банк, небанківського надавача платіжних послуг чи платіжний пристрій (безпосередньо на рахунок постачальника);

виписки транспортних квитків, готельних рахунків або рахунків, які виставляються платнику податку за послуги зв’язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер постачальника (продавця), крім тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами;

надання платнику податку касових чеків, що містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального та податкового номерів постачальника)."

По Вашій ситуації, якщо оплата за товар надійшла 14.10.2025 на Ваш банківській рахунок, цю дату можна вважати "першою подією" і на цю дату Ви маєте виписати ПН на покупця.

В обліку

14.10.2025

Дт 311 Кт 361 - отримали кошти за товар

Дт 643 Кт 6412 - склали ПН

15.10.2025

Дт 361 Кт 702 - відвантажили товар

Дт 702 Кт 643 - нарахували ПДВ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!