Якщо дохід наданий волонтеру, він відображається в 4ДФ з ознакою

188 -
Дохід, отриманий благодійниками - фізичними особами, які внесені до Реєстру волонтерів антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації, в порядку, визначеному Законом України «Про благодійну діяльність та благодійні організації», для надання благодійної допомоги на користь осіб, визначених у підпункті «а» цього підпункту, у розмірі, фактично використаному на такі цілі, та на відшкодування документально підтверджених витрат таких благодійників, пов’язаних із наданням зазначеної благодійної допомоги. (підпункт «б» підпункту 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу)

Отже, якщо особа була б доброчесним волонтером, внесеним до Реєстру, і допомога відповідала б умовам пп. 165.1.54 ПКУ, то відображення її з ознакою доходу «188» було б вірним

Той факт, що підприємство стало жертвою шахрайства, є підставою для звернення до правоохоронних органів, але не скасовує обов'язку відобразити виплату доходу фізичній особі та сплатити відповідні податки.

таку виплату потрібно відобразити в об'єднаній звітності. Оскільки отримувач коштів виявився шахраєм і, вочевидь, не є зареєстрованим волонтером, ця виплата розглядається як оподатковуваний дохід фізичної особи (додаткове благо) з ознакою доходу «126» у додатку 4ДФ.

Обґрунтування

Загальний принцип оподаткування. Будь-яка виплата від юридичної особи на користь фізичної особи є її оподатковуваним доходом, крім випадків, прямо передбачених Податковим кодексом України (далі — ПКУ).
Умови для звільнення від оподаткування. Звільнення від оподаткування благодійної допомоги, зібраної для ЗСУ, можливе за умови, що фізична особа-отримувач внесена до офіційного Реєстру волонтерів. Це прямо випливає з пп. «б» пп. 165.1.54 ПКУ. Оскільки у вашому випадку особа виявилася шахраєм, вона не відповідає цій вимозі.
Класифікація виплати. Якщо умови для звільнення від оподаткування не виконуються, виплачена сума вважається додатковим благом для фізичної особи згідно з пп. «ґ» пп. 164.2.17 ПКУ.
Податкові зобов'язання. Як податковий агент, підприємство було зобов'язане утримати та сплатити податки з суми такого доходу в момент його виплати:

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — за ставкою 18%.
Військовий збір (ВЗ) — за ставкою 5%.
Відображення у звітності. Суму виплаченого доходу та нарахованих/утриманих податків необхідно відобразити у додатку 4ДФ до єдиної звітності. Для доходу у вигляді додаткового блага використовується ознака доходу «126».

Раді допомогти, звертайтесь ще!