Питання про продаж вагонів-зерновозів, ПДВ та амортизацію

Ви можете встановити договірну ціну продажу вагонів за своєю волею.
Але для ПДВ мінімальна база — балансова/залишкова вартість на початок місяця продажу (не нижче).
Якщо договірна ціна нижча за цю мінімальну базу, доведеться скласти дві ПН — одну на реальну ціну, іншу на різницю.Щодо амортизації — нараховуєте останній раз за місяць продажу, а далі припиняєте нарахування.

Питання вартості продажу. Ви маєте свободу укладати договір купівлі‑продажу за будь‑якою ціною, яку сторони погодять. Це ваше право як власника. Проте при застосуванні податків потрібно врахувати положення Податкового кодексу України — зокрема пункт 188.1 ПКУ, який стосується мінімальної бази оподаткування ПДВ при продажу основних засобів.

Згідно з абзацом другим пункту 188.1 ПКУ, база оподаткування ПДВ визначається як договірна вартість, але не може бути нижчою ніж балансова (залишкова) вартість об’єкта за даними бухгалтерського обліку станом на початок місяця продажу. (Орієнтовно: якщо продаєте у жовтні, дивитесь балансову залишкову вартість станом на 1 жовтня).

Якщо ви укладете договір за меншою ціною, ніж ця “мінімальна база”, вам доведеться скласти дві податкові накладні:

першу — на договірну (реальну) ціну;
другу — на різницю між мінімальною базою (балансовою вартістю) і договором. (Це для коригування, щоб не порушити норму п. 188.1 ПКУ). така накладна виписується на себе, дані покупця - свох дані, код невидачі покупцю - 15. В номенклатурі заначається назва та поряд у дужках - (складена на перевищення мінімальнощ бази оподаткування над ціною постачання)

Про амортизацію в останньому місяці перед продажем.

За Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», пункт 29, нарахування амортизації припиняється з місяця, наступного за місяцем вибуття об’єкта. Тобто якщо об’єкт продано у жовтні, ви маєте нарахувати амортизацію за весь жовтень (останній місяць, у якому він ще формально числиться на балансі), а вже з листопада — амортизація більше не нараховується.

Ще один нюанс: коли об’єкт переводять у категорію «необоротні активи, утримувані для продажу» (якщо ви наперед готуєте його до продажу), з наступного місяця після такого переведення амортизацію не нараховують (за П(С)БО 27). Якщо ж переведення відбувається в тому самому місяці, коли об’єкт продається, то остання амортизація все одно припадає на місяць продажу. Зауважте, якщо амортизація останній раз наразовується в місяці продажу, слід вразовувати, що мінбаза для ПДВ її не виключає, тобто треба дивитися на балансову вартіть на початок місця продажу, а не на дату продажу! Тобто, ця остання амортизація для цілей ПДВ не враховується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!