Перехід з єдиного на загальний: нюанси оподаткування аренди

Юрлицо единщик 3гр5% сдаёт в аренду недвижимость,с 10.25г переходит на общую систему.Что с налогообложением при переходе с единого на общую:
ситуация1:
1)В 09.25г получен аванс за октябрь(был на едином налоге)-берём в доход и облагаем 5%ЕН
2)В 10.25г начислена аренда(будучи на общей)-в бух.учёте доход.В декларации по прибыли попадает тоже в объект налогообложения?Или через налоговые разницы должен уменьшить фин.результат,в какой строке дод.РИ?
ситуация2:
1)В 09.25г начислена аренда(был на един налоге)-Не является доходом единщика
2)В 10.25г получаем оплату за сентябрь(будучи на общей)-в бух.учёте Не доход.В декларации по прибыли через РИ(строка?) увеличиваем финрез и объект налогообложения?

СК

Софія, консультант

експерт

28.09.2025 | 18:14

Відповідь надано

Перехід зі спрощеної системи оподаткування на загальну (п. 4-1 підрозд.4 розд. ХХ ПКУ). Це обов'язкові різниці.

На дату переходу мали сальдо Дт 36 – товари/послуги реалізовані на спрощеній системі, єдиним податком (ЄП) не оподатковані, оплата находить на загальній системі (ЗС):

рядок 4.1.5.1. Збільшення на суму оплати за товари/послуги, що були відвантажені/надані на ЄП, яка надійшла вже під час перебування на ЗС (Дт 311 Кт 36);
рядок 4.2.5.1. Зменшення на суму собівартості реалізованих товарів/послуг на ЄП, оплата за які отримана на ЗС. Тобто, беремо Дт 90 Кт 23,26,28, який відповідає сумі доходу з рядка 4.1.5.1.

На дату переходу мали сальдо Кт 681 (36) – аванси отримані на спрощеній системі і вже оподатковані ЄП, на ЗС відбувається реалізація товарів/послуг під ці аванси:

рядок 4.1.5.2. Збільшення на собівартість реалізованих на ЗС товарів/послуг (Дт 90 Кт 23,26,28), оплата за які надійшла на ЄП;
рядок 4.2.5.2. Зменшення на сума доходу з реалізації товарів/послуг (Дт 36 Кт 70) під аванси, отримані на ЄП.
Див. також Приклад 23 в публікації https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ТС

Селезньова Тетяна Олексіївна

09.05.2026 | 20:26

Кадри

Відповідь надано