Коли відобразити витрати на собівартість товару ФОП

Витрати по собівартості реалізованого товару слід відобразити у серпні — у день фактичного отримання оплати від покупця на ваш рахунок або в касу.

Для ФОП на загальній системі оподаткування діє касовий метод визначення доходів і витрат, але з важливою умовою — витрати мають бути безпосередньо пов'язані з отриманим доходом.

https://7eminar.ua/news/13806-fop-na-zagalnii-sistemi-oblik-doxodiv-i-vitrat-iz-pdv

Згідно з Податковим кодексом України, п. 177.2, об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручкою) і документально підтвердженими витратами. Дохід визнається виключно в момент фактичного надходження коштів. Оскільки покупець сплатив за товар у серпні, дохід у вас виникає саме в серпні, незалежно від дати липневого відвантаження.

Відповідно до Податкового кодексу України, пп. 177.4.1, до витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належить вартість товарів, що утворюють основу для продажу. Податкові органи наполягають на тому, що витрати на придбання товару (його собівартість) можуть бути включені до Книги обліку доходів і витрат лише в тому звітному періоді, у якому отримано дохід від реалізації цього конкретного товару.

Для включення собівартості товару до витрат у серпні мають бути одночасно виконані три умови:
товар фактично відвантажений покупцю;
витрати на придбання цього товару вами фактично оплачені постачальнику;
отримано дохід від продажу цього товару (що у вашому випадку відбулося в серпні).

У Типовій формі обліку доходів і витрат:

У день отримання оплати в серпні ви фіксуєте суму доходу у графі 2.
У цей же день ви відображаєте собівартість реалізованого товару у графі 6 (за умови, що ви вже розрахувалися за цей товар із вашим постачальником).

Якщо ви включите ці витрати у липні (у періоді відвантаження), це буде вважатися порушенням, оскільки призведе до штучного заниження бази оподаткування в липні за відсутності відповідного доходу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!