7eminar | Особистий консультант

СВ

Світлана

22.09.2025 | 16:36

Відповідь надано

Коригування фінрезультату: чи є порушення при експорті

Підприємство здійснило експорт продукції по контракту, де покупцем виступає підприємство Словацької республіки. Згідно контракту, вантажоотримувачем було підприємство в Туреччині. Від ДПС надійшов лист, в якому повідомляється, що наше підприємство повинне провести коригування фінрезультату до оподаткування на податкові різниці у рядку 3.1.7.1 додатку РІ, так як підприємство в Туреччині є нерезидентом, організаційно-правова форма якого включена до переліку організаційно-правових форм, затверджених Постановою Кабінету Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2(1) ПКУ. Чи достатньо для відповіді податківцям листа з поясненням, що покупцем було підприємство, зареєстроване в Словаччині?

ВК

Валентина, консультант

експерт

23.09.2025 | 20:01

Відповідь надано

Зараз масово йдуть запити по нерезидентам з Переліку організаційно-правових форм № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?ed=20200101&find=1&text=%D1%81%D0%BB%D0%BE%D0%B2%D0%B0#w1_1)

Маємо повідомити, що і Словацька Республіка є в Переліку № 480.

Тому якщо контарктодержателем (покупцем за договором) є компанія, що зареєстрована в Словацькій республіці, то Вам прийдеться:

- або пояснити - чому саме Ви не проводили коригування по п. 140.5.5-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n10713) - не збільшували фінрезультат на 30% від вартості експорту за рік на цього нерезидента

- або провести це коригування - подати уточнюючу декларацію за 2024 р., збільшити дані рядка 3.1.7.1 додатку РІ, доплатити податко на прибуток (якщо збільшиться ряд. 19 декларації) і вказати про це у відповіді на запит ДПС

Раді допомогти, звертайтесь ще!