Під час списання коштів з корпоративної картки, кошти вважаються виданими директору під звіт. Директор має відзвітувати за витрачені кошти. Згідно з п.п. 170.9.3 ПКУ термін звітування до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому платник податку завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, яка видала кошти/електронні гроші під звіт. Звіт подається на суму, списану з корпоративної картки – 32804.51 грн. Разом зі звітом мають бути надані підтвердні документи: рахунок з готелю, виписка з рахунку.

В обліку:

Дт 372 – Кт 311 - 32804,51 витрати з корпоративної картки

Дт 685 - Кт 372 - 32804,51 нарахування доходу фізособі

Дт 949 -Кт 685- 40 005,49 віднесли оплату готелю на витрати (із застосуванням коефіцієнту)

Дт 685 -Кт 641-7200,99 нарахували ПДФО (із застосуванням коефіцієнту)

Дт685 – Кт 642 -1640,22 нарахували ВЗ.

Підвищуючий коефіцієнт дає можливість сплатити ПДФО за рахунок підприємства.

Щодо ВЗ, то податківці рекомендують, щоб фізособа внесла цю суму на рахунок підприємства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!