В цій ситуації Ви придбаваєте електронні послуги за визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n256).

Місце постачання таких послуг визначено як місце реєстрації замовника (Вас) за правилами п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4496).

Відповідно, Ви мали б складати на реєструвати ПН на ці послуги нерезидента з місцем постачання - Україна за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n5181).

Такі ПН відображаються в декларації з ПДВ - ПЗ - в ряд. 6.1, і якщо ПН своєчасно зареєстрованан - то відразу і в ряд. 13.1.

Окремої звітності Вам до ДПС подвати не треба.

Бухоблік

Дт 632 Кт 333 - оплатили в валюті нерезиденту з КПК в гривні, курс НБУ

Дт 333 Кт 311 - списані кошти в гривні з КПК

Дт 942 Кт 333 - витрати по конвертації валюти

Дт 92 Кт 632 - віднесена на витрати вартість послуг нерезидента

Дт 643 Кт 6412 - сума ПЗ в ПН на послуги нерезидента

Дт 6412 Кт 644 - сума ПК з послуг нерезидента

Дт 644 Кт 643 - закриті розрахунки по ПДВ

Якщо Ви не складали і нерестрували такі ПН, то зараз треба зробити наступне:

1) скласти і зареєструвати такі ПН по кожній сумі інвойса нерезидента. За прострочку реєстарції ПН ДПС потім складте Вам акт камеральної перевірки та нарахує штрафи за п. 90 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n8035).

2) ПЗ (ряд. 6.1) мають стояти в тих місяцях, в якому складені ці ПН. Тому треба подати УР та доставити ці ПЗ у відповідні місяці, доплатити суму ПДВ, яка вискор=чить додатково по ряд. 18

3) Пн зареєстровані з порушенням стркоів реєстарції можуть бути поставлені в податковий кредит в ряд. 13.1 в місяці, де вони зареєстровані, але не пізніше 365 днів з дати складання ПН (п. 198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4931).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!