Як оформити передачу комп'ютерної техніки безкоштовно ТОВ

Потрібно документально підтвердити передачу допомоги:

1.Лист запит від міської ради

2. Рішення про передачу комп’ютерної техніки варто оформити наказом по підприємству. В наказі потрібно зазначити: підстави для надання допомоги, наприклад реквізити договору або відповідних листів, якими обмінювалися сторони; інформацію (реквізити) про отримувача допомоги; цільове призначення допомоги; вид допомоги (гроші, ТМЦ, ОЗ тощо) та її розмір в грошовому еквіваленті; осіб, відповідальних за передання допомоги; спосіб, в який благодійник контролюватиме цільове використання такої допомоги (у разі необхідності).

3. Акт приймання-передачі Потрібно скласти та підписати обома сторонами акт приймання-передання або будь-який інший документ, який міститиме всі обов’язкові реквізити первинного документа, визначені ст. 9 Закону про бухоблік. В акту приймання-передачі варто також зазначити, що передання допомоги є безкоштовним. З боку підприємства акт повинна підписати особа, на яку згідно з наказом керівника покладено обов’язок передання цієї допомоги її безпосередньому отримувачу.

Вартість майна, яке підприємство передає безоплатно, показують за кредитом відповідного рахунка активів у кореспонденції з рахунком витрат.
При цьому конкретні бухпроводки залежать від того, що саме передається. Якщо безоплатно передають:
— запаси, це відображається проводкою Дт 949 Кт 20, 26, 28;
— МШП, безоплатна передача МШП відображається проводкою Дт 949 Кт 22;
— основні засоби (ОЗ) чи інші необоротні активи, що експлуатувалися до цього, спочатку списують нарахований знос (Дт 13 Кт 10, 11), а вже потім списують на витрати залишкову вартість (Дт 976 Кт 10, 11). А от переводити ОЗ на субрахунок 286 перед безоплатною передачею не потрібно.
Облік ПДВ

Для ТОВ це - безоплане постачання товарів. За правилами ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551): база оподаткування при постачанні товарів - не нижче ціни їх придбання: При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг

Тому потрібно скласти 2 ПН:

1. на отримувача (міську раду) - по ціні 0 грн., складаєте на день передачі
2. зведена на умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ (ціна придбання). Тип зведеної 3. Складається на останній день місяця.

В бухобліку проводите так:

• Дт 976 Кт 281 - передали товари
• Дт 976 Кт 6412 - нараховані умовні ПЗ з ПДВ

Податок на прибуток
Малодохідні платники податку на прибуток операції за договором дарування або пожертви покажуть за правилами бухобліку. Податкових різниць у них не виникатиме незалежно від статусу набувача.
Для високодохідного платника або малодохідника, який добровільно коригує фінрезультат на податкові різниці, важливі статус набувача та форма допомоги.
«Подарункові» податкові різниці:
пп. 140.5.9 Збільшувальна, ряд. 3.1.9 Вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно наданих протягом звітного (податкового) року неприбутківцям, які внесені до Реєстру неприбуткових організацій на дату такої передачі, окрім об’єднань страховиків, у розмірі понад 8% оподатковуваного прибутку попереднього року.
Протягом дії воєнного стану не застосовуйте різницю, коли безоплатно передаєте товари, послуги на користь ЗСУ, Нацгвардії, СБУ, МВС, ДСНС, медзакладів державної та комунальної власності, іншим отримувачам, що ввійшли до переліку з підпункту 69.6 підрозділу 10 розділу ХХ ПК пп. 140.5.10 Збільшувальна, ряд. 3.1.10 Вартість товарів, робіт, послуг, що безоплатно надали особам, які не сплачують податку на прибуток, окрім фізосіб — платників ПДФО, прибутківцям-нульовикам, а також платникам-прибутківцям, які є для надавача пов’язаними особами, якщо:
• пов’язана особа задекларувала податковий збиток за попередній рік перед роком, в якому безоплатно отримала товари, роботи, послуги;
• надавач показав у бухобліку витрати за безоплатно наданими активами.
Виняток — неприбутківці, згадані в підпункті 140.5.9 ПК.
Застосуйте різницю, якщо безоплатно надаєте товари, роботи, послуги ФОПам або юрособам, які сплачують єдиний податок.
Високодохідні платники, які безоплатно передають ОЗ, застосовують продажні різниці за вимогами пунктів 138.1 та 138.2 ПК. А саме: збільшують фінрезультат на суму бухгалтерської залишкової вартості безоплатно переданих ОЗ і водночас зменшують фінрезультат на суму залишкової вартості такого об’єкта ОЗ за вимогами ПК. Продажні різниці покажіть у рядках 1.1.2 та 1.2.2 додатка РІ до Декларації.
Фінрезультат доведеться збільшити на суму балансової вартості на кінець місяця, в якому безоплатно передали ОЗ за підпунктами 140.5.9, 140.5.10 ПК, якщо вони не потрапляють під винятки щодо застосування цих різниць.

Раді допомогти, звертайтесь ще!