Проблеми з ПДВ: аванс, реекспорт та штрафи за помилки

Маємо зазначити, що при наданні послуг на переробку давальницької сировини на експорт :

1) ставка ПДВ застосовується 0 % (п. 195.1.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4640),

2) дата виникнення ПЗ (складання ПН) - загальне правило за "першою подією" (п. 187.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4528).

Тому, якщо аванс за послуги переробки був отриманий 01.08.2025, то в цю дату Ви мали б скласти Пн за ставкою ПДВ 0% на послуги переробки та включити цю суму в декларацію з ПДВ (ряд. 3).

Відповідно, зараз Ви маєте скласти та зареєструвати таку ПН та подати УР до декларації з ПДВ за 08/2025 - довключити ці суми в ряд. 3.

При реекспорті готової продукції переробки в межах давальницької схеми ПН складається як на звичайний експорт - по ставці 0% на дату оформлення МД за правилами п. 206.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n5135):

"206.5. Операції з вивезення товарів у митному режимі реекспорту звільняються від оподаткування, крім операцій з вивезення відповідно до пунктів 3 (щодо товарів у вигляді продуктів їх переробки) та 5 частини першої статті 86 Митного кодексу України, що оподатковуються податком за ставкою, визначеною підпунктом 195.1.1 пункту 195.1 статті 195 цього Кодексу."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!