Як уникнути блокувань розрахунків коригування при поверненні товарів

Дійсно, у Вашому випадку є великий ризик блокування РК на неплатників ПДВ через п.6 Критеріїв ризиковості здійснення операцій ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n183 ), а саме:

«подання для реєстрації в Реєстрі розрахунку коригування на зменшення податкових зобов’язань до податкової накладної, складеної та зареєстрованої постачальником товарів/послуг на неплатника податку на додану вартість, у строк, що перевищує 90 календарних днів з дня складення податкової накладної, зареєстрованої в Реєстрі без порушення граничних строків реєстрації, встановлених Кодексом, крім розрахунку коригування до податкової накладної, у якій відображені операції з постачання електричної енергії (товарна підпозиція 2716 згідно з УКТЗЕД), постачання природного газу (товарні підпозиції 2705, 2709 та 2711 11 згідно з УКТЗЕД), постачання теплової енергії (умовний код товару 00401)».

Як ми бачимо, блокування може відбуватися навіть при наявності прийнятої до обліку Таблиці даних платника ПДВ, в наведеному пункті нічого про неї не зазначено.

Тому уникнути блокування у Вашому випадку проблематично.

Пропонуємо переглянути Перелік показників, за якими визначається позитивна податкова історія платника податку на додану вартість ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n175 ) – як правило, у разі наявності хоча б одного з наведеного Критеріїв, та при відсутності рішення про ризиковість платника, реєстрація ПН/РК повинна відбуватися в будь якому випадку.

Це випливає з п.7 Порядку № 1165/1 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n23 ), де зазначено наступне:

у разі коли за результатами автоматизованого моніторингу податкової накладної/розрахунку коригування …встановлено, що відображена в них операція відповідає хоча б одному критерію ризиковості здійснення операції, крім податкової накладної/розрахунку коригування, складених платником податку, який відповідає хоча б одному показнику, за яким визначається позитивна податкова історія, реєстрація таких податкової накладної/розрахунку коригування зупиняється».

Відміткі (відмітку ) про наявність показників ППІ можна побачити в електронному кабінеті (п.9 Порядку № 1165/1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n23 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!