Уточнення декларації з податку на прибуток та штрафні санкції

Давайте розбиратися:

У Вашій ситуації головне зараз - не панікувати і не подавати ще кілька "рятівних" уточнюючих навмання. Бо саме так зазвичай і шкодять ще більше. Механізму «анулювання» вже поданої та прийнятої Декларації шляхом написання листа не існує, принаймні я не чув такого варіанту анулювання звітності. Згідно з п. 50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 , будь-які помилки у звітності виправляються лише шляхом подання нової звітної або уточнюючої декларації.

1. Механізм виправлення:

• Єдиний спосіб прибрати наслідки другої уточнюючої - подати третю уточнюючу декларацію, де Ви вкажете правильні (бажані) показники, які були до того, як "злетіли" Ваші 60 тис. грн.
• Уточнююча декларація не «додає» суми до попередньої, вона повністю замінює собою попередні дані в картці особового рахунку за цей період. Таким чином, подавши вірні цифри, Ви «перекриєте» помилкове зняття 60 тис. грн.

2. Штраф 1 800 грн

Тут Ваш куратор правий у намірах, але, можливо, не врахував технічний аспект.

• Згідно з пп. 69.1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 , у разі самостійного виправлення помилок, що призвели до заниження податкового зобов'язання у періоди дії воєнного стану, штрафні санкції (3% або 5%) та пеня не нараховуються та не сплачуються.
• Чому виник штраф: Скоріш за все, Ваша програма автоматично розрахувала 3% самоштрафу в рядку 41 (або відповідному рядку для штрафів).
• Як виправити: У третій уточнюючій декларації в рядках, призначених для самоштрафу та пені, потрібно поставити "0" або прочерки. Оскільки діє "воєнна" пільга, система має прийняти такий звіт без нарахування штрафу. Якщо програма автоматично ставить штраф, виправте вручну.
• В самій декларації в "доповненнях" пропишіть причину уточнення та про пільгу по штрафах згідно пп. 69.1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ. Текст приблизно буде такий : "Ця уточнююча декларація подається з метою виправлення технічної помилки, допущеної в попередньому уточнюючому розрахунку від [дата та номер другої помилкової уточненки]. Показники рядків [вкажіть номери рядків, де зняло 60 тис.] відновлено до фактичних значень. Штрафні санкції у рядку 41 не нараховуються згідно з пп. 69.1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ, що звільняє від відповідальності за самостійне виправлення помилок у період дії воєнного стану".

3. Лист до ДПС (Пояснення)

Паралельно з поданням третьої уточненки, Ви обов’язково повинні написати лист через «Листування з ДПС» в Електронному кабінеті.

• Поясніть, що через технічну помилку при заповненні другої уточнюючої декларації (№__ від ) було некоректно відображено показники. Повідомте, що подано третю уточнюючу декларацію (№ від __) для відновлення вірних залишків.
• Також посилайтеся на пп. 69.1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ щодо права на виправлення без штрафу.
• Після того, як третя УД ляже в базу, у Вас в Картці особистого рахунку штраф у 1800 грн все одно може "висіти", бо Ви його визнали попередньою декларацією, тому перевірте в Картці цей нюанс через деякий час.
• Якщо після третьої уточненки штраф у 1800 грн. в особовій картці не анулюється, Вам потрібно подати через Електронний кабінет Заяву про повернення надміру сплачених коштів або прохання про перекидку (регламентується ст. 43 ПКУ). В поясненні вкажіть, що штраф був нарахований помилково (технічна помилка при заповненні) за наявності пільги згідно з пп. 69.1. Хай Ваш куратор Вам в цьому допоможе.

Висновок: Не намагайтеся «скасувати» звіт листом - це неможливо за ст. 50 ПКУ. Подавайте нову уточнюючу декларацію з правильними цифрами, де сума штрафу буде дорівнювати нулю. Після того, як вона «ляже» в базу, 60 тисяч мають повернутися на своє місце в ІКП.

Порада: перед поданням третьої «фінальної» уточненки, попросіть куратора перевірити чернетку або принаймні підтвердити, що система «бачить» Ваше звільнення від штрафу за пп. 69.1. Це вбереже Вас від четвертого кола уточнень. Хай він подивиться та все перевірить перед тим, як Ви подасте третю Уточнюючу...

Раді допомогти, звертайтесь ще!