Реєстрація компенсуючих податкових зобов'язань при харчуванні працівників

Так, потрібно.

Тому у Вашому випадку відбувається постачання послуг на безоплатній основі (п.п.14.1.185 «в» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n256 ).

Дійсно, є певні роз’яснення ДПС України:

«якщо вартість безоплатно переданих товарів, придбаних з ПДВ (в т.ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів), включається до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) інших, у тому числі самостійно виготовлених товарів/послуг та компенсується їх споживачами, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ, то такі товари/послуги вважаються використаними в оподатковуваних операціях і за такою операцією податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються.

У разі якщо вартість безоплатно переданих товарів та наданих послуг, придбаних з ПДВ, не включається до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) самостійно виготовлених товарів/послуг, то така передача/надання товарів/послуг розглядається як операція з безоплатного постачання товарів/послуг, яка є об’єктом оподаткування ПДВ та оподатковується у загальновстановленому порядку, виходячи із бази оподаткування ПДВ, визначеної п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України. За такою операцією платник податку зобов’язаний скласти дві податкові накладні та зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних: одну – на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, іншу – на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання/балансової (залишкової) вартості/звичайної ціни таких товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання/передачі» (категорія ЗІР 101.06 відповідь на питання «Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т.ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів)?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42992 ).

Разом з цим вважаємо, що у Вашому випадку виконати вимогу щодо включення вартості послуг харчування працівників до вартості постачання товарів/послуг не реально - тому і потрібно нараховувати ПДВ.

Також Вам варто ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 15.01.25 р. «Чай, кава, солодощі для працівників та відвідувачів: облік та оподаткування» за посиланням: https://7eminar.ua/news/2120-cai-kava-solodoshhi-dlya-pracivnikiv-ta-vidviduvaciv-oblik-ta-opodatkuvannya?page=9

Раді допомогти, звертайтесь ще!