Коригування податкової накладної: порядок дій та дата коригування
На даний момент Ваша Пн з первісними даними ще не зареєстрована в ЄРПН. І якщо Ви вважаєте її помилковою (адже вже склали новий рахунок, акт та ПН), то можливо поступити наступним чионом:
Варіант 1
Помилкову ПН, на нашу думку, можна не розблоковувати, оскільки вона є помилкова і під ній немає господарської операції, по якій Ви б могли подати документи.
Позиція ДПСУ - ЗІР (101.18, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40381):
"Чи подаються пояснення та копії документів, необхідні для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН у разі зупинення реєстрації зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування?
Відповідь:
Платник податку може не подавати пояснень та копій документів, необхідних для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних."
Варіант 2
Ви подаєте повідомлення (без документів), в якому вказуєте, що ПН - помилкова (з помилкою)
При цьому ДПСУ вказує наступне:
ЗІР (101.18, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40405):
"Чи подаються пояснення та копії документів з метою розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування, в обов’язкових реквізитах яких допущено помилку, у разі якщо їх реєстрацію зупинено, та чи можливо відкликати таку податкову накладну/розрахунок коригування з ЄРПН?
Відповідь:
Платник податків може подати лише письмові пояснення, оскільки первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній або первинні документи, які передбачають необхідність складання розрахунку коригування відсутні.
Водночас, Порядком прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) визначено право, а не обов’язок платника податків надавати документи, з метою розгляду питання прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН.
При цьому, чинним законодавством не передбачено відкликання з ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування, реєстрація яких зупинена."
Якщо оберете цей варіант - подасте повідомлення і ПН зареєструється (таке буває), то потім прийдеться складати РК на 2-" та "вбивати цю ПН, бо вона по суті - помилкова (не відповідає Вашим переробленим рахункам та актам)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
