Правила амортизації та наслідки передачі автомобіля фізособі

1 питання: Чи маємо ми право застосувати прискорену амортизацію в бухобліку до закриття договору і якщо "так" в якій межі та як розрахувати нову норму?

Ви ж не проводите коригування по подату на прибуток. Тому Вам не треба прискорена амортизація ОЗ, Ви маєте право в бухобліку встановити будь-який строк амортизації автомобіля, наприклад, такий як і строк договору фінлізингу.

В бухобліку Ви можете як подовжити, так і скоротити строк амортизації ОЗ, якщо вважаєте це за доцільне.

НПСБО 7 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text)6

" 25. Строк корисного використання (експлуатації) та
ліквідаційна вартість об'єкта основних засобів переглядаються на
кінець звітного року у разі зміни очікуваних економічних вигод від
його використання.
Амортизація об'єкта основних засобів нараховується, виходячи
з нового строку корисного використання та ліквідаційної вартості,
починаючи з місяця, наступного за місяцем зміни строку корисного
використання та/або ліквідаційної вартості."

Ваш податковий облік з податку на прибуток повністю "приймає" дані бухобліку

2 питання: Якщо при закритті договору фінлізингу автомобіль перейде не підприємству, а фізичній особі в особі директора поручителя? Які наслідки для підприєм?

На нашу думку, оскільки на дату договору про передачу об`єкта фінлізингу Ви вже закрили свою заборгованість перед лізингодавцем, то фактично новому лізингоотимувачу (фізособі) Ви передаєте авто безоплатно.

За таких обставин маєте скласти 2 ПН за правилами ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

1) звичайну ПН по ціні 0 грн. на неплатника (фізособу)

2) на умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ зведену ПН - на суму залишкової артості авто станом на 1е число місяця такої передачі (якщо вона є)

Щодо додаткового блага фізособи

Вважаємо, що тут його не має бути, адже не Ви визначали таку ціну для продажу авто фізособі, а скоріше лізингодавець. Тобто, Ви не здійснювали постачання товарів (авто) фізособі, оскільки воно Вам не належить на праві власності, тому застосовувати пп. 164.2.17 "е" ПКУ не коректно до Вас в цій ситуації (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627) - додаткове благо:

"164.2.17. ...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку..."

Ця проблема має турбувати більше лізингодавця.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!