Звітність по фрахту нерезидентам: додатки та квартальна подача

Так, якщо за міжнародним договором оподаткування виплати нерезиденту взагалі відсутнє (ставка 0%), то Додаток ПН усе одно складаємо, але у гр. 5 зазначаємо ставку «0% (https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/614778.html)
Додаток ПН до декларації з податку на прибуток заповнюється окремо на кожного нерезидента.
Загальна сума податку розраховується в графі 8 ряд. 34 Таблиці 1 Додатка ПН. Після цього вона переноситься до ряд. 23 ПН Податкової декларації з податку на прибуток. Якщо нерезидентів декілька та відповідно заповнено декілька Додатків ПН, то рахується тоді загальна сума по ряд. 34 і вона уже переноситься до ряд. 23 ПН декларації.
Річний платник податку на прибуток подає додатки ПН в річній декларації. Подавати через наявність такого додатку квартальну декларацію не треба, якщо ваш податковий період — рік. Кількість додатків ПН до прибуткової декларації повинна дорівнювати кількості нерезидентів, яким протягом звітного періоду здійснювались виплати доходів. При цьому в полі «Наявність додатків» заключної частини декларації зазначають не позначку «+», а кількість додатків ПН, що подаються.

Також подається додаток ПП. ДПС в консультації https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/681273.html вказує на деякі особливості заповнення, наведемо ці корисні настанови.

Суму податку, не сплаченого до бюджету при оподаткуванні доходів нерезидентів з урахуванням положень міжнародних договорів України, відображайте у додатку ПП «Інформація про суми податкових пільг» до декларації.

Розрахунок відповідної суми податку, не сплаченого до бюджету, здійснюйте на підставі показників декларації та додатка ПН до неї, які складайте наростаючим підсумком з початку року.

У графі «Строк користування податковою пільгою у звітному періоді» додатка ПП до декларації зазначайте «число, місяць, рік початку» та «число, місяць, рік закінчення» користування відповідною податковою пільгою.

У разі застосування норм міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування при оподаткуванні доходів нерезидентів датою початку/закінчення користування податковою пільгою у звітному періоді є дата виплати доходу нерезиденту.

Якщо виплачуєте доходи нерезиденту декілька разів протягом звітних (податкових) періодів року, то датою початку користування відповідною податковою пільгою є день першої виплати доходу, а датою закінчення користування — день останньої виплати доходу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!