ПДВ на бронежилети: компенсаційна накладна та коефіцієнт розподілу

Як зазначено у останньому абзаці п. 32 підрозділу 2 розд. ХХ ПКУ у разі здійснення операцій, звільнених від оподаткування ПДВ відповідно до підпунктів 4 і 5 цього пункту (в частині постачання товарів за державними контрактами (договорами) з оборонних закупівель), положення п.198.5 ст. 199 ПК не застосовуються щодо таких операцій.

Товарів товарної категорії 6211 43 90 00 УКТЗЕД в п. 4 та 5 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ немає, тому у разі їх постачання потрібно нараховувати компенсуючі податкові зобов’язання згідно п. 198.5 ПКУ на прямі витрати, що пов’язані з такими операціями, а також розраховувати коєфіцієнт для нарахуваня розподільчих зобов’язань згвдно п. 199.1 ПКУ.

Разрахунок коєфіцієнта здійснються по формулі, що наведена у таблиці 1 додатка 5 (Д5), при розрахунку коєфіцієнта звільнені операції приймають участь у складі загального обсягу постачань (графа 4)

Раді допомогти, звертайтесь ще!