Права ФОП на витрати та перехід на спрощену систему оподаткування

ФОП на ЗС має право включати до своїх витрат ті витрати, які безпосередньо пов’язані з його господарською діяльністю і які пов’язані з отриманням доходу.

Це передбачено у п. 177.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292

Згідно п. 1 розд. І Порядку ведення обліку доходів та витрат № 261 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0865-21#n22 на підставі первинних документів за підсумками робочого дня, протягом якого отримано дохід/понесено витрати, здійснюються записи про отримані доходи та документально підтверджені витрати.

Тому, ФОП на ЗС може включити до своїх витрат оплату за послуги, яка була зроблена в одному місяці, а дохід від таких витрат ФОП отримав в іншому місяці.

Згідно п. 177.2 ПКУ ФОП включає до своїх витрат лише ті витрати, які були пов’язані з отриманням доходу. Однак, це не означає, що доходи і витрати по даних послугах повинні бути отримані в одному місяці. Це лише вигадки податківців, які прямо суперечать нормам ПКУ і офіційним роз’ясненням у ЗІР, категорія 104.08 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39364

Тому, ФОП може віднести до своїх витрат послуги придбані у інших ФОП і ТОВ лише по факту оплати за такі послуги у серпні та вересні. А по факту складання акту виконаних робіт витрат у ФОП на ЗС немає, оскільки немає оплати за ці послуги.

Однак, ФОП на ЗС не має права включати до своїх витрат ті витрати, які пов’язані з його відрядженням. До витрат ФОПа на ЗС відносяться лише витрати, які визначені у п. 177.4 ПКУ. А серед таких витрат немає витрат, які понесені ФОПом у зв’язку з особистим відрядженням (ЗІР, категорія 104.05) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28263

Крім того, ФОП не є найманим працівником, тому він не може офіційно перебувати у відрядженні, оскільки не може сам себе відправити у відрядження на підставі наказу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!