Питання про підтвердження ринкових цін для податкових вимог

Добрий день. Наша компанія продає товари клієнту у Польщі, який є s.c. (spółka cywilna), тобто у переліку 480.
s.c. не є юридичною особою, податкове законодавство Польщі не вимагає від s.c. сплати корпоративного податку (CIT). Податок платять лише її учасники як фізичні особи (PIT). Відповідно наші клієнти можуть надати Довідку про сплату податку на прибуток фіз. Осіб. Чи достатньо буде цієї довідки, щоб не донараховувати 30% РІ податку з прибутку.

ВК

Вероніка, консультант

експерт

25.08.2025 | 12:46

Відповідь надано

Відповідно до п. 140.5.5-1 ПКУ фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг (крім операцій, визнаних контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу), реалізованих на користь:

... нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави (території) реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави (території), в якій вони зареєстровані як юридичні особи (перелік №480 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#n8).

... Вимоги цього підпункту не застосовуються платником податку, якщо операція не є контрольованою та сума таких доходів підтверджується платником податку за цінами, визначеними за принципом "витягнутої руки" відповідно до процедури, встановленої статтею 39 цього Кодексу, але без подання звіту.

Згідно з абзацом сьомим п.п. 39.2.1.1 п.п. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 ПКУ у разі, якщо нерезидентом, організаційно-правова форма якого включена до Переліку № 480 відповідно до п.п. «г» п.п. 39.2.1.1 п.п. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 ПКУ, у звітному році сплачувався податок на прибуток (корпоративний податок), господарські операції платника податків з таким нерезидентом за відсутності критеріїв, визначених підпунктами «а» – «в» п.п. 39.2.1.1 п.п. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 ПКУ, визнаються неконтрольованими.
Таким чином, якщо господарські операції з постачання товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг нерезиденту, організаційно-правова форма якого включена до Переліку № 480, не є контрольованими, то платник податку має право не збільшувати фінансовий результат до оподаткування на суму 30 відсотків вартості придбаних товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг, якщо нерезидентом сплачувався податок на прибуток (корпоративний податок), що підтверджується довідкою (іншим офіційним документом).
Це підтвердження платник податку подає виключно на вимогу контролюючого органу.

Такод див. https://7eminar.ua/events/3219/6379
Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ЮЛ

Юлія

10.05.2026 | 19:41

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано