Обов'язкове нарахування РІ для нерезидента: як уникнути

Для визначення контрольованої операції застосовуємо алгоритм:

Перевіряємо річний дохід підприємства:

Якщо він перевищує 150 млн грн, аналізуємо суму операцій з кожним нерезидентом.
Якщо сума операцій перевищує 10 млн грн, оцінюємо вплив на об'єкти оподаткування.
Далі нерезидент повинен відповідати одному з критеріїв: пов'язана особа, комісіонер або країна з переліку КМУ № 1045 чи № 480.
Тільки тоді операція визнається контрольованою. У такому разі потрібно:

визначити обсяг оподатковуваного прибутку відповідно до принципу «витягнутої руки»;
подати звіт про контрольовані операції;
у разі необхідності, уточнити податок на прибуток.
Джерело: https://7eminar.ua/events/4255/9604

У додатку РІ

Рядок 3.1.7.1. Сума 30% вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг (крім операцій, визнаних контрольованими відповідно до ст. 39 ПКУ), реалізованих на користь нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до Переліку №480, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи (пп. 140.5.5-1 ПКУ). Наказом №621 у тексті рядка 3.1.7.1 уточнено посилання на пп. 39.2.1.2-1 ПКУ, в якому тепер йдеться про особливі організаційно-правові форми нерезидентів, включені до Переліку №480.Джерело: https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

Раді допомогти, звертайтесь ще!