Зміна системи оподаткування ФОП: звітність та податки на загальному

Якщо ФОП на 2 групі ЄП перейшов на ЗС з 01.07.2025 року, то він повинен був подати квартальну декларацію платника ЄП за формою F0103309 за півріччя 2025 року, у якій поставити позначку у п. 8.2 про перехід на сплату інших податків та зборів, а також відобразити дохід отриманий на 2 групі ЄП за 1 та 2 квартал і суму сплачених внесків з ЄП та ВЗ за тдва квартали.

Таку декларацію потрібно було подати до 11.08.2025 року. Разом з декларацією потрібно було подати Додаток 1, у якому відобразити нарахування по ЄСВ за січень – червень 2025 року. Якщо ФОП не подав таку декларацію, то потрібно подати її зараз.

Оскільки обсяг доходу на 2 групі ЄП перевищив 1 млн гривень, то ФОП повинен був подати заяву 1-ПДВ до 20.06.2025 року і зареєструватись платником ПДВ з 01.07.2025 року згідно п. 181.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 Саме та цьому наполягають податківці.

Однак, якщо ФОП не планує здійснювати діяльності на ЗС, то він може не реєструватись платником ПДВ. А при отриманні запиту від ДПС надати відповідь, що ФОП не здійснює діяльності на ЗС і додати копію банківських виписок про відсутність доходу на ЗС.

ФОП на ЗС сплачує ПДФО 18 %, ВЗ 5 % та ЄСВ 22 % з чистого доходу отриманого за звітний квартал. Тому, якщо доходів у 3 та 4 кварталі у ФОП не буде, то він не повинен буде сплачувати ніяких податків.

Також після закінчення 2025 року ФОП повинен буде подати декларацію про майновий стан та доходи за 2025 рік у якій вказати що доходів на ЗС не було. Також у цій декларації потрібно відобразити доходи які ФОП отримав у статусі фізособи за 2025 рік навіть якщо ПДФО та ВЗ було сплачено податковими агентами. Це передбачено у п. 177.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292

Також у такій декларації ФОП відображає доходи отримані на 2 групі ЄП у 2025 році. Така декларація подається без Додатку Ф2 і Додатку ЄСВ 1. Термін подання – до 01.05.20256 року.

Якщо ФОП буде здійснювати діяльність на ЗС, то він повинен вести Книгу обліку доходів та витрат і мати всі документи на витрати для того щоб зменшити свій чистий дохід до оподаткування. Правила оподаткування та сплати податків на ЗС можна прочитати у ст. 177 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292

Раді допомогти, звертайтесь ще!