Проведення валютних операцій при купівлі товару за крос-курсом

Для цього в договорі мав бути прописаний механізм перерахунку валюти договору (євро) в валюту платежу (дол).

Якщо він не визначений, то можна застосувати правила Інструкції НБУ № 7 від 02.01.2019, які використовують банки для закриття валютного контролю (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19?find=1&text=%D0%BA%D1%80%D0%BE%D1%81#w1_1):

"17. Банк з метою здійснення валютного нагляду за повнотою розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів використовує передбачені в договорі умови перерахування валюти ціни у валюту платежу, якщо згідно з умовами договору валюта платежу відрізняється від валюти ціни.

...Якщо в договорі немає умов, які дають змогу однозначно визначити курс (крос-курс), за яким здійснюється перерахування, та/або у випадках, визначених в абзаці другому пункту 17 розділу IV цієї Інструкції, банк для здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків використовує офіційний курс гривні до іноземних валют, установлений Національним банком на дату платежу."

На нашу думку, тоді закрити можна за курсом НБУ (якщо саме такий варіант передбачений Вашим договором, або не передбачений зовсім)наступним чином (наприклад на 21.08.2025):

сальдо по Кт 632 - 10000 євро х 48,1684 (курс НБУ) = 481 684

Кросс-курс по курсу НБУ: курс євро / курс долара 48,1684/ 41,3782 = 1,1641

Тобто 10000 євро х 1,1641 = 11 641,00 дол.

Дт 632 Кт 312 - 11 641 дол х 41,3782 = 382 311 - оплата на постачальника 481 683,63

Дт 949 Кт 632 - (481 684 - 481 683,63) = 0,37 - різниця за рахунок крос-курсу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!