Зразок пояснення для таблиці даних про заблоковані накладні ПДВ

Дійсно, у разі якщо ПН заблоковано через п.1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n183 ), тобто через нестачу вхідного коду за УКТ ЗЕД та/або за ДКПП, є можливість автоматичного розблокування ПН у раз прийняття Таблиці до обліку.

Така можливість передбачена згідно з п.16.-1 Порядку № 1165/1 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n73 ) у разі виконання певних умов, а саме:

«відсутнє рішення контролюючого органу про неврахування такої таблиці даних платника відповідно до пункту 19 цього Порядку;

у податкових накладних/розрахунках коригування зазначені операції з кодами товарів згідно з УКТЗЕД/кодами послуг згідно з Державним класифікатором/умовним кодом такого товару, що відображені у такій таблиці даних платника податку, та операції, які на початок операційного дня, протягом якого здійснюється така автоматична реєстрація в Реєстрі, не відповідають критеріям ризиковості здійснення операцій згідно з додатком 3, та стосовно платника податку відсутнє діюче рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку;

такі податкові накладні/розрахунки коригування складені та подані для реєстрації в Реєстрі не раніше календарного місяця, що передує місяцю, у якому комісією регіонального рівня прийняте рішення про врахування таблиці даних платника податку або рішення про неврахування таблиці даних платника податку, якщо щодо такого рішення комісією центрального рівня задоволено скаргу та скасовано рішення комісії регіонального рівня про неврахування таблиці даних платника податку;

щодо таких податкових накладних/розрахунків коригування платника податку комісією регіонального рівня не прийнято рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідно до Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого наказом Мінфіну від 12 грудня 2019 р. № 520;

у день такої автоматичної реєстрації в Реєстрі наявна сума податку, на яку платник податку має право зареєструвати такі податкові накладні та/або розрахунки коригування в Реєстрі, обчислена відповідно до пункту 200-1.3 або 200-1.9 статті 200-1 Кодексу».

Щодо змісту поясненнь до Таблиці:

згідно з п.14 Порядку № 1165/1 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n73 ): «таблиця даних платника податку подається з поясненням, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника податку».

Звісно, таке формулювання дуже не конкретне. Але доводиться враховувати – що саме податківці бажають бачити.

Ось наприклад, свіже роз'яснення:

«у пояснені зазначається специфіка господарської діяльності, яка підтверджує реальність здійснення платником господарських операцій, відображених в таблиці даних, в якому, зокрема, зазначається:

назва підприємства;

реєстраційні дані коротко;

основний вид діяльності;

специфіка діяльності (суть господарської діяльності) та обґрунтування необхідності використання таблиці даних платника ПДВ; наймані працівники задіяні у господарській діяльності (сезонні працівники тощо);

наявність ліцензій / дозвільних документів / допусків необхідних для здійснення діяльності (у разі необхідності);

основні фонди / засоби, матеріальні активи, транспортні засоби, земельні угіддя тощо, які використовуються в діяльності на правах власності чи оренди, які повинні бути відображені у формі 20-ОПП, податковій та фінансовій звітності платника.

Пояснення подається у вигляді прикріпленого до Таблиці додатка довільного формату, код форми якого J/F1360» (роз'яснення ГУ ДПС у Житомирській області «Основні вимоги для подання пояснення до таблиці даних платника ПДВ» опубліковано 20.08.25 р., посилання на повний текст: https://zt.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/925794.html ).

Вам варто ознайомитися з документами на сайті Семінар Ком:

Пояснення до таблиці даних платника податку на додану вартість: Пояснення до таблиці даних платника податку на додану вартість ,

Таблиця даних платника податку на додану вартість, Таблиця даних платника податку на додану вартість .

Крім того Вам варто ознайомитися з наступними матеріалами на сайті Семінар Ком: «Таблиця даних платника ПДВ» від 11.03.25 р., https://7eminar.ua/news/5367-tablicya-danix-platnika-pdv , «Особливості подання таблиці даних платника ПДВ» від 24.06.25 р., https://7eminar.ua/news/9359-osoblivosti-podannya-tablici-danix-platnika-pdv .

Також доцільно ознайомитися з роз’ясненнями ДПС України «Аналіз причин неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість» за посиланням: https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/671727.html .

Раді допомогти, звертайтесь ще!