ПДВ на інформаційно-консультаційні послуги нерезиденту в Польщі

Вважаємо, що складати ПН та нараховувати ПДВ не потрібно.

Згідно з п.п.186.3 «в» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4496 ) місцем постачання таких послуг як «консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем» є місце реєстрації отримувача.

У Вашому випадку – це за межами митної території України.

Тому і немає об’єкту оподаткування ПДВ. ПДВ не нараховується, ПН не складається.

В декларації з ПДВ такі операції відображаються в рядку 5 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування» з обов’язковим поданням додатку 4 таблиці 1 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України».

Раді допомогти, звертайтесь ще!