Чи може ФОП надавати консалтинг послуги за кордон

Так, ФОП може надавати консалтингові послуги клієнтам у Великій Британії, але кошти за таку діяльність мають надходити на рахунок ФОП у банку України; отримання оплати лише на британський рахунок переводить її у категорію іноземного доходу фізособи з оподаткуванням ПДФО та ВЗ

Відповідно до законодавства України, зокрема Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» № 959-XII,
Закону України «Про валюту і валютні операції» № 2473-VIII, Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті (затверджене постановою Правління НБУ № 5 від 02.01.2019).

ФОП, зареєстрований в Україні, має право надавати послуги іноземним замовникам, включаючи клієнтів у Великій Британії. Наявність у вас права на роботу у Британії не обмежує таку діяльність, але не звільняє від виконання податкових зобов’язань в Україні, якщо ви залишаєтесь її податковим резидентом. Роз'ясненя Головне управління ДПС у Харківській області - https://kh.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/920955.html

Відповідно до пункту 23 Положення НБУ № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0005500-19#n72, кошти від нерезидентів за експорт товарів або послуг (а поняття «товар» у Законі № 959 включає і послуги) повинні зараховуватися на рахунок резидента у банку України. Це правило поширюється як на ФОП на спрощеній системі, так і на загальній.

Якщо ж оплата за консалтингові послуги надходить на банківський рахунок у Великій Британії і не переводиться на український підприємницький рахунок ФОП, то така сума не включається до доходу ФОП для цілей єдиного або загального оподаткування; розглядається як іноземний дохід фізичної особи; підлягає оподаткуванню в Україні за ставками 18 % ПДФО та 5 % військовий збір із перерахунком за курсом НБУ на дату отримання доходу.

Отже, згідно з чинним законодавством України, щоб дохід від британських клієнтів вважався підприємницьким доходом ФОП і оподатковувався за відповідними ставками єдиного чи загального податку, оплату необхідно отримувати на український підприємницький рахунок. Якщо ж кошти залишаються лише на іноземному рахунку, вони оподатковуються як іноземний дохід фізичної особи. Роз'яснення Головне управління ДПС у Запорізькій області https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0005500-19#n72

Варто врахувати, що на спрощеній системі оподаткування надавати послуги нерезидентам дозволено лише ФОП 3-ї групи. При цьому у витягу з реєстру місце провадження діяльності повинно бути вказане як «надання послуг за межами території України».

Раді допомогти, звертайтесь ще!