Коригування податкової накладної після судового рішення: порядок дій

Для реєстрації коригування слід дочекатися коли пройде реєстрація ПН за рішенням суду.

Розрахунок коригування до податкової накладної може бути зареєстрований в ЄРПН лише, якщо податкова накладна, до якої його складено, зареєстрована в ЄРПН.

Найзручніше реєстрацію даної ПН відслідковувати в реєстрі транзакції розділу СЕА ПДВ електроного кабінету (можна здійснити через відбір типу операції "реєстрації ПН за рішенням комісії/суду виданої").

Коли пройде реєстрація, можна буде сформувати РК до такої ПН. РК слід сформувати тією датою на коли виникла потреба в коригуванні.

Відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування.

... Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг.

Раді допомогти, звертайтесь ще!