Оподаткування гарантійного платежу для ФОП на спрощеній системі

Так, гарантійний платіж включається до складу доходів, з нього сплачується ЄП та ВЗ.

Згідно з роз'ясненнями податкових органів в ЗІР, категорія 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32256 ФОП-єдинник при отриманні коштів, які забезпечують виконання зобов'язань за договорами оренди (гарантійних внесків), повинен включати такі суми до складу доходу податкового періоду, в якому вони були отримані. Після закінчення дії договору оренди при поверненні гарантійного внеску у платника єдиного податку немає підстав зменшити свій дохід, тому що такі суми не є авансом або передоплатою за послуги.

Тому оптимальним рішенням буде вказати в договорі оренди про оплату за перший та останній місяць оренди. Це дозволить скоригувати дохід ФОП- орендодавця у разі дострокового розірвання договору оренди та повернення орендарю передплати за останній місяць оренди. Коригування доходів здійснюється на підставі норми пп.5 п.292.11 ПКУ.

Формулювання пункту договору може бути таким:

«Протягом 3-х (трьох) банківських днів з моменту підписання цього договору Орендар зобов'язаний перерахувати попередню оплату за перший місяць оренди в сумі ____ грн та останній місяць оренди в сумі ____ грн».

Про це ми писали у статті про оренду у ФОП https://7eminar.ua/news/9558-fop-ta-orenda-primishhennya-30-faktiv-yaki-dopomozut-uniknuti-problem

Раді допомогти, звертайтесь ще!